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城投集团有限公司财务管理制度

第一章总则

第一条为规范城投集团有限公司（以下简称“集团”）的财务行为，加强财务管理和经济核算，防范财务风险，提高资金使用效益，保障集团资产的安全、完整和保值增值，依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规及公司章程，结合集团实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于集团公司及所属各子公司、分公司（以下统称“各单位”）的一切财务活动。各单位应根据本制度，结合自身特点制定具体的实施细则，并报集团财务管理部门备案。

第三条集团财务管理的基本原则是：依法依规、统一领导、分级管理、权责对等、预算控制、风险防范、效益优先。

第四条集团财务管理的基本任务是：建立健全财务管理制度体系，规范会计核算，强化预算管理，统筹资金运作，控制成本费用，管理各类资产，参与经营决策，如实反映财务状况和经营成果，为集团战略发展提供财务支持。

第二章资金管理

第五条资金管理是集团财务管理的核心内容，旨在保障资金安全、提高资金流动性和使用效益。集团实行统一的资金管理体制，对资金实行集中管控、分级负责。

第六条现金及银行存款管理：

（一）严格执行《现金管理暂行条例》，规范现金收付行为，控制库存现金限额，严禁白条抵库、挪用现金和公款私存。

（二）加强银行账户管理，统一银行账户的开立、变更和撤销审批程序。各单位未经集团批准，不得擅自开立银行账户。银行账户信息应及时向集团财务管理部门报备。

（三）强化银行存款对账管理，每月必须进行银行存款日记账与银行对账单的核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。对账工作应由非出纳人员负责复核。

（四）大额资金支付应严格履行审批程序，明确审批权限和责任。倡导通过银行转账等非现金方式进行支付。

第七条融资管理：

（一）集团融资工作应遵循“统一规划、分级实施、严控风险、成本优化”的原则。融资方案需经集团集体决策审定。

（二）各单位因经营或项目建设需要融资时，应提前向集团财务管理部门提交融资申请，说明融资用途、金额、期限、方式及还款计划等。

（三）集团财务管理部门负责统筹协调集团整体融资工作，选择合适的融资渠道和融资工具，争取优惠的融资条件，降低融资成本。

（四）加强融资合同管理，规范融资合同的签订、履行、变更和终止等环节。严格按照融资合同约定使用资金，并确保按期偿付本息。

第三章预算管理

第八条集团实行全面预算管理，预算管理覆盖集团所有经济活动及所属各单位。预算是集团进行资源配置、业绩考核和风险控制的重要依据。

第九条预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总、综合平衡”的程序，以集团战略目标和年度经营计划为导向，坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保障重点的原则。

第十条预算内容主要包括经营预算、资本预算、筹资预算和财务预算。各单位应根据自身业务特点和管理需求，科学合理地编制各类预算。

第十一条预算的审批与执行：

（一）集团预算委员会（或类似决策机构）负责审议并批准集团年度预算方案。

（二）预算一经批准，各单位必须严格执行。集团财务管理部门负责对预算执行情况进行日常监督和控制。

（三）预算执行过程中，因市场环境、政策调整等不可预见因素导致预算需要调整的，应按照规定的程序报批。

第十二条预算分析与考核：

（一）集团定期组织预算执行情况分析，揭示预算差异，分析差异原因，提出改进措施。

（二）将预算完成情况纳入各单位及相关负责人的绩效考核体系，强化预算约束，确保预算目标的实现。

第四章成本费用管理

第十三条集团成本费用管理遵循“合理控制、精打细算、降本增效”的原则，严格控制非生产性支出，努力降低经营成本。

第十四条成本费用核算应严格遵守会计准则和会计制度的规定，确保成本费用的真实、准确、完整。各单位应建立健全成本费用核算体系，明确成本核算对象和成本归集方法。

第十五条费用报销管理：

（一）各项费用支出必须符合国家有关法律法规和集团财务管理制度的规定，严格执行费用开支标准和审批程序。

（二）报销凭证必须真实、合法、完整，严禁虚开发票、虚报冒领。经办人对报销凭证的真实性负责。

（三）建立严格的费用审批流程，明确各层级的审批权限。大额费用支出应履行集体决策程序。

第十六条集团财务管理部门应定期对成本费用构成和变动情况进行分析，找出成本控制的薄弱环节，提出改进建议，促进集团整体成本费用水平的降低。

第五章资产管理

第十七条集团资产包括流动资产、固定资产、无形资产、长期投资等。资产管理的目标是确保资产的安全完整、合理配置和有效利用。

第十八条固定资产管理：

（一）建立健全固定资产台账，加强固定资产的购置、验收、登记、领用、转移、盘点、维护、报废等环节的管理。

（二）合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按月计提折旧。

（三）定期组织固定资产清查盘点，确保账