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2025年cpa税法真题及答案2025
一、单项选择题（每题2分，共10题）
1.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A.股息、红利收入
B.利息收入
C.转让财产所得
D.接受捐赠收入
答案：A
2.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。
A.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率
B.税务机关对纳税人提供的财务会计报表有核定应纳税所得额的权力
C.个人独资企业和合伙企业不适用个人所得税法
D.税收滞纳金的计算基数不包括罚款
答案：B
3.根据增值税法的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将自产货物分配给股东
D.以上都是
答案：D
4.下列关于消费税的表述，正确的是（）。
A.消费税的纳税环节仅限于生产环节
B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式
C.消费税的纳税人是生产者，而不是消费者
D.消费税的税率由国务院根据不同商品确定
答案：B
5.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的是（）。
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.国债利息收入
D.金融企业往来利息收入
答案：C
6.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。
A.税务机关对纳税人提供的财务会计报表有核定应纳税所得额的权力
B.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率
C.个人独资企业和合伙企业不适用个人所得税法
D.税收滞纳金的计算基数不包括罚款
答案：A
7.根据增值税法的规定，下列项目中，属于视同销售行为的是（）。
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将自产货物分配给股东
D.以上都是
答案：D
8.下列关于消费税的表述，正确的是（）。
A.消费税的纳税环节仅限于生产环节
B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式
C.消费税的纳税人是生产者，而不是消费者
D.消费税的税率由国务院根据不同商品确定
答案：B
9.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入的是（）。
A.股息、红利收入
B.利息收入
C.转让财产所得
D.接受捐赠收入
答案：A
10.下列关于个人所得税的表述，正确的是（）。
A.税务机关对纳税人提供的财务会计报表有核定应纳税所得额的权力
B.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率
C.个人独资企业和合伙企业不适用个人所得税法
D.税收滞纳金的计算基数不包括罚款
答案：A
二、多项选择题（每题2分，共10题）
1.下列项目中，属于企业所得税的免税收入有（）。
A.股息、红利收入
B.利息收入
C.转让财产所得
D.国债利息收入
答案：AD
2.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。
A.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率
B.税务机关对纳税人提供的财务会计报表有核定应纳税所得额的权力
C.个人独资企业和合伙企业不适用个人所得税法
D.税收滞纳金的计算基数不包括罚款
答案：BD
3.根据增值税法的规定，下列项目中，属于视同销售行为的有（）。
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将自产货物分配给股东
D.将自产货物用于生产其他货物
答案：ABC
4.下列关于消费税的表述，正确的有（）。
A.消费税的纳税环节仅限于生产环节
B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式
C.消费税的纳税人是生产者，而不是消费者
D.消费税的税率由国务院根据不同商品确定
答案：BD
5.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于不征税收入的有（）。
A.财政拨款
B.行政事业性收费
C.国债利息收入
D.金融企业往来利息收入
答案：CD
6.下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。
A.税务机关对纳税人提供的财务会计报表有核定应纳税所得额的权力
B.劳务报酬所得适用5%至35%的超额累进税率
C.个人独资企业和合伙企业不适用个人所得税法
D.税收滞纳金的计算基数不包括罚款
答案：AD
7.根据增值税法的规定，下列项目中，属于视同销售行为的有（）。
A.将自产货物用于集体福利
B.将自产货物无偿赠送他人
C.将自产货物分配给股东
D.将自产货物用于生产其他货物
答案：ABC
8.下列关于消费税的表述，正确的有（）。
A.消费税的纳税环节仅限于生产环节
B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式
C.消费税的纳税人是生产者，而不是消费者
D.消费税的税率由国务院根据不同商品确定
答案：BD
9.根据企业所得税法的规定，下列项目中，属于免税收入
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