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2025年全国税务人员执法资格考试历年参考题库含答案详解

一、选择题

从给出的选项中选择正确答案（共50题）

1、根据《税收征管法》规定，税务检查人员进入企业检查需提前多久告知？A.1个工作日B.2个工作日C.3个工作日D.5个工作日

A.1个工作日

B.2个工作日

C.3个工作日

D.5个工作日

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》第五十八条规定，税务机关进行税务前需提前2日书面通知被检查人，但特殊情况下可不受此限。本题选项中未包含“特殊情况”，因此正确答案为A。

2、某一般纳税人销售货物适用增值税税率是？A.3%B.9%C.13%D.16%

A.3%

B.9%

C.13%

D.16%

【参考答案】C

【解析】根据2023年增值税税率调整，一般纳税人销售货物税率统一为13%，选项C正确。

3、税务发票失控需采取的强制措施是？A.暂停供应B.票种作废C.票号缴销.税款追缴

A.暂停供应

B.票种作废

C.票号缴销

D.税款缴

【参考答案】C

【解析】《发票管理办法》规定，发票失控时需缴销已领购发票的票号，选项C正确。

4、税务行政处罚的简易程序适用情形是？A违法事实清楚、争议不大且罚款金额200元以下B.违法事实清楚、争议不大且罚款金额500元以下C.违法事实清楚、争议不大且罚款金额1000元以下D.违法事实清楚、争议不大且罚款金额3000元以下

A.违法事实清楚、争议不大且罚款金额200元以下

B.违法事实清楚、争议不大且罚款金额500元以下

C.违法事实清楚、争议不大且罚款金额1000元以下

D.违法事实清楚、争议不大且罚款金额3000元以下

【参考答案】A

【解析】《行政处罚法》规定，罚款金额200元以下可适用简易程序，选项A正确。

5、税务行政复议的申请期限是？A.60日内B.90日内C.120日内D.180日内

A.60日内

B.90日内

C.120日内

D.180日内

【参考答案】A

【解析】《行政复议法》，因税务机关作出行政行为直接受损害的公民、法人或其他组织，可在知道或应当知道之日起60日内申请复议。

6、企业所得税的法定税率是？A.5%B.10%C.25%D.33%

A.5%

B.10%

C.25%

D.33%

【参考答案】C

【解析】根据《企业所得税法》，除特殊行业外，企业应纳税所得额超过100万元的部分适用25%税率，选项C正确。

7、税务人员执行公务时需回避的情形是？A.与被检查人同学关系B.与被检查人配偶关系C.与被检查人存在雇佣关系D.与被检查人存在三代以内旁系血亲关系

A.与被检查人存在同学关系

B.与被检查人存在配偶关系

C.与被检查存在雇佣关系

D.与被检查人存在三代以内旁系血亲关系

【参考答案】B

【解析】《税收征管法》规定，税务人员与被检查人存在配偶、三代以内旁系血亲或三代以上旁系血亲关系需回避，选项B正确。

8、税务登记的申报时限是？A.企业成立后30日内B.企业成立后15日内C.企业成立后60日内D.企业成立后90日内

A.企业成立后30日内

B.企业成立后15日内

C.企业成立后60日内

D.企业成立后90日内

【参考答案】A

【解析】《税收征管法》规定，企业自领取营业执照之日起30日内需办理税务登记，选项A正确。

9、增值税小规模纳税人季度销售额未超15万元免征增值税，该政策执行时间是？A.2021年1月1日B.202年1月1日C.2023年1月1日D.2025年1月1日

A.2021年1月1日

B.2022年1月1日

C.2023年1月1日

D.2025年1月1日

【参考答案】A

【解析2021年4月1日起实施小规模纳税人免税政策，2年3月31日政策延续至2022年底，2023年政策调整为季度销售额未超30万元，但本题选项未包含必威体育精装版调整，故选A。

10、根据《税收征收管理法》第五十九条，税务机关进行税务检查时，可以采取哪些措施？A.询问当事人，要求其提供与纳税有关的证明材料B.检查纳税人会计凭证、账簿、报表C.到纳税人经营场所进行实地检查D.以上均是

A.仅A

B.仅B

C.仅C

D.以上均是

【参考答案】D

【解析】《税收征收管理法》第五十九条明确，税务机关有权采取询问、检查会计凭证、账簿、报表及实地检查等方式进行税务检查，选项D涵盖所有合法措施。

11、税务行政处罚的种类不包括以下哪项？A.警告B.罚款C.没收违法所得D.销税务登记证

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.吊销税务登记证

【参考答案】D

【解析】税务行政处罚依据《行政处罚法》规定，包括警告、罚款、