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企业所得税法练习试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各题只有一个正确答案，请将正确答案的字母代号填入括号内。每题2分，共30分）

1.根据企业所得税法规定，下列组织不属于我国企业所得税纳税人的是（）。

A.在中国境内设立的不具有法人资格的个人独资企业

B.在中国境内设立并经营的外国企业

C.在中国境内设立且取得收入的个体工商户

D.在中国境内设立并取得收入的合伙企业

2.企业所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业。判断一个企业是否为居民企业的标准是（）。

A.该企业在中国境内设立机构、场所

B.该企业的主要办事机构在中国境内

C.该企业的注册地在中国境内

D.该企业实际管理机构在中国境内

3.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列收入中，属于企业所得税法规定的销售货物收入的是（）。

A.出租固定资产取得的租金收入

B.提供运输劳务取得的收入

C.销售产品取得的收入

D.接受捐赠取得的收入

5.企业取得的不征税收入，用于支出时，不得在计算应纳税所得额时扣除，下列收入属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.企业取得的符合条件的财政补贴

D.国债利息收入

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，属于成本费用。下列支出中，不属于成本费用的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给客户的广告费

C.企业购置的与生产经营无关的固定资产

D.支付的利息费用

7.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额一定比例的部分，准予扣除。该比例为（）。

A.5%

B.10%

C.14%

D.20%

8.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的（）比例扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的（）。

A.60%；5‰

B.50%；5‰

C.60%；10‰

D.50%；10‰

9.企业固定资产的折旧，应当自固定资产投入使用月份的次月起，在规定的折旧年限内计提。下列关于固定资产折旧的说法，错误的是（）。

A.已提足折旧仍继续使用的固定资产，不再计提折旧

B.以融资租赁方式租入的固定资产，应当计提折旧

C.以经营租赁方式租入的固定资产，可以计提折旧

D.弃用的固定资产，应当停止计提折旧

10.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能享受税收优惠的是（）。

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

B.符合条件的非营利组织的收入

C.企业购置并使用的环境保护专用设备

D.企业发生的与其生产经营活动无关的捐赠支出

11.下列关于企业资产损失税前扣除的说法，正确的是（）。

A.企业资产损失必须在实际发生并证明时才能扣除

B.企业通过证券交易软件提供的资产损失证明，可以直接用于税前扣除

C.企业发生的存货盘亏、毁损净损失，属于资产损失，可以税前扣除

D.企业发生的资产损失，必须经过税务机关审批才能扣除

12.企业所得税的纳税期限，根据纳税人应纳税额的大小，分别为（）。

A.按月或按季预缴，年度汇算清缴

B.按年预缴，按月或按季缴纳

C.按季预缴，年度汇算清缴

D.按月预缴，年度汇算清缴

13.企业合并，合并方企业应当将合并应纳税所得额的（）部分，认缴为合并前各被合并方企业的债权性投资作价金额，按照规定计算缴纳企业所得税。

A.50%

B.75%

C.100%

D.25%

14.企业发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。

A.3

B.5

C.10

D.15

15.企业所得税法规定，企业转让股权所得，应作为转让财产所得，计算缴纳企业所得税。该说法（）。

A.正确

B.错误

二、判断题（请判断下列各题的正误，正确的划“√”，错误的划“×”。每题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人，必须是在中国境内设立的企业或组织。（）

2.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，