2025重庆税务局公务员考试试题及答案.docVIP

2025重庆税务局公务员考试试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.税收的职能不包括？

A.财政收入

B.调节经济

C.监督管理

D.促进消费

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

6.《中华人民共和国税收征收管理法》施行时间是？

A.1992年

B.1993年

C.1994年

D.1995年

7.税收法律关系的主体不包括？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.财政部门

8.个人所得税中工资薪金所得适用税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.下列属于地方税的是？

A.增值税

B.企业所得税

C.房产税

D.关税

答案：1.D2.A3.D4.D5.C6.A7.D8.B9.A10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的作用有？

A.筹集财政收入

B.调节经济

C.调节分配

D.维护国家权益

2.下列属于税收优惠形式的有？

A.减税

B.免税

C.退税

D.税收抵免

3.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

4.纳税申报的方式有？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

5.税收征管法规定的纳税担保方式有？

A.保证

B.抵押

C.质押

D.留置

6.我国现行税制中流转税包括？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

7.企业所得税纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

8.税务机关有权核定应纳税额的情形有？

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

9.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

10.下列属于税收程序法的有？

A.税收征管法

B.发票管理办法

C.税务行政复议规则

D.企业所得税法

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABC6.AB7.AB8.ABCD9.ABC10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.所有税种都有纳税人、征税对象和税率三个基本要素。（）

3.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

4.纳税期限就是纳税义务发生时间。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

6.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴。（）

7.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

8.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

9.税务代理是税务机关的附属机构。（）

10.税收滞纳金的比例为每日万分之五。（）

答案：1.×2.×3.×4.×5.×6.√7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。

2.增值税的计税方法是什么？

一般计税方法是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额；简易计税方法是按照销售额和征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额。

3.简述纳税申报的意义。

有利于纳税人正确履行纳税义务，保障国家税收收入，便于税务机关掌握税源，加强税收征管，促进征纳双方依法办税。

4.税务机关在税收征管中有哪些职权？

包括税务登记、账簿凭证管理、纳税申报管理、税款征收、税务检查、税务行政处罚等职权。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

可利用大数据、人工智能等技术，搭建高效征管系统，实现信息共享，加强数据分析利用，提高征管效率和精准度。

2.怎样提高纳税人的纳税遵从度？

加强税法宣传教育，优化纳税服务，简化办税流程，加强信用管理，对不遵从行为适当惩戒。

3.税收政策如何更好促进经济结构调整？

通过税收优惠鼓励新兴产业、节