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2025年税务师税法一强化训练试卷及答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单选题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.税法的本质是（）。

A.税收法律关系

B.税收法律规范

C.税收征收管理

D.国家财政收入

2.下列各项中，属于税收法定原则核心内容的是（）。

A.依法征税原则

B.依法纳税原则

C.税收公平原则

D.税收效率原则

3.纳税人办理税务登记后，发生变更名称情形的，应当自变更之日起（）日内向税务机关办理变更登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

4.从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，自领取营业执照之日起（）日内设置账簿。

A.10

B.15

C.20

D.30

5.下列各项中，不属于账簿的是（）。

A.总账

B.明细账

C.日记账

D.费用凭证汇总表

6.纳税人有根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定设置账簿的义务，但确有困难的，经县以上税务局（分局）批准，可以（）。

A.不设置账簿

B.按照简化方法设置账簿

C.委托代征代扣税款

D.暂不设置账簿

7.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，账簿、记账凭证、完税凭证、发票、出口退税申报表以及其他有关涉税资料应当保存（）年以上。

A.3

B.5

C.10

D.15

8.纳税人、扣缴义务人按照法律、行政法规的规定设置账簿的，应当使账簿、记账凭证符合（）的要求。

A.简便易行

B.实事求是

C.相关依据充分

D.完整准确

9.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.电力销售

B.证券销售

C.转让土地使用权

D.金融保险服务

10.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠

C.将购进货物分配给投资者

D.将自产半成品用于连续生产应税产品

11.一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，采用（）方式销售，不得开具增值税专用发票。

A.直接销售给消费者

B.向小规模纳税人销售

C.直接销售给其他一般纳税人

D.提供应税服务给其他一般纳税人

12.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（征收率根据政策可能调整，此处按一般情况填写）

13.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。

A.销售家具并负责安装

B.销售服装并收取运输费

C.销售化妆品并收取礼品费

D.零售商店销售商品的同时提供送货服务

14.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依（）征收率减按2%征收增值税。

A.3%

B.4%

C.6%

D.13%

15.根据消费税法律制度的规定，下列消费品中，不属于消费税征收范围的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.图书

16.消费税的计税依据为从价定率计征时，其计税价格由（）核定。

A.生产者

B.销售者

C.税务机关

D.消费者

17.消费税的纳税环节发生在（）。

A.生产环节

B.进口环节

C.销售环节

D.以上环节均可能

18.企业所得税的基本税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

19.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.销售货物收入

B.财产转让收入

C.接受捐赠收入

D.国债利息收入

20.企业发生的合理的工资薪金支出，（）扣除。

A.不得

B.减半

C.按50%比例

D.按实际发生额

21.根据企业所得税法律制度的规定，企业安置残疾人员所支付的工资，按照（）的限额在