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财务管理制度

一、目的

为规范公司财务行为，加强财务管理和经济核算，确保财务信息的真实性、准确性和完整性，保障公司资产安全，提高资金使用效率，防范财务风险，促进公司经营目标的实现，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

二、适用范围

本制度适用于公司及下属各分支机构（含分公司、子公司）的所有财务活动，包括但不限于资金管理、会计核算、预算管理、税务管理、财务报告、财务监督与内部控制等。

三、管理原则

1.合法性原则：严格遵守国家财经法规和会计准则，确保财务活动合法合规。

2.真实性原则：财务核算必须以实际发生的经济业务为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。

3.权责发生制原则：收入和费用的确认以权利和义务的实际发生为基础，而非现金收付时间。

4.谨慎性原则：合理预计可能发生的损失和费用，不高估资产或收益，不低估负债或费用。

5.效益性原则：优化资源配置，提高资金使用效率，实现公司价值最大化。

6.内部控制原则：通过职责分离、授权审批、监督制衡等机制，防范财务舞弊和风险。

四、财务管理组织架构与职责

（一）财务管理组织架构

公司财务管理体系由董事会（或股东会）→总经理→财务总监（或财务负责人）→财务部构成，各级职责明确、相互制衡。

（二）核心岗位职责

1.董事会/股东会：审议批准公司年度财务预算、决算方案，利润分配方案，重大投资及融资事项等。

2.总经理：负责公司整体经营决策，对财务活动的合规性和效益性负领导责任，审批日常经营相关的财务事项（如费用报销、一般性资金支付）。

3.财务总监（财务负责人）：

全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和制度；

组织编制财务预算、决算及财务分析报告，向管理层和董事会提供决策支持；

监督资金运作、税务筹划及财务风险管控，确保财务体系高效运行；

协调与银行、税务、审计等外部机构的关系。

4.财务部：

会计岗：负责日常会计核算（如账务处理、凭证编制、报表编制）、财务数据统计与分析；

出纳岗：负责现金、银行存款及其他货币资金的收付、保管及日记账登记，确保资金安全；

税务岗：负责税务申报、税务筹划及税务风险管控；

资金岗（如有）：负责资金计划编制、融资管理、资金调度及现金流监控；

财务分析岗（如有）：负责经营数据分析、预算执行跟踪及财务指标评价。

注：出纳不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作（职责分离原则）。

五、资金管理

（一）资金收支管理

1.收入管理：

所有收入（包括主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等）必须及时入账，严禁截留、挪用或私设“小金库”。

销售收入需通过公司指定账户收取（原则上禁止现金收款，特殊情况需经财务总监审批），并开具合规发票。

2.支出管理：

资金支付需遵循“先审批、后支付”原则，严格按本制度规定的审批权限执行（详见第六条）。

日常费用报销（如差旅费、办公费、业务招待费等）需取得合法票据（如发票、收据），并注明用途、金额、审批流程；大额支出（如固定资产采购、工程款支付）需附合同、验收单等支撑文件。

现金支出仅限于零星开支（单笔≤[5000元]），且需符合《现金管理暂行条例》（如备用金借款、员工差旅费垫付）；超过限额的支出必须通过银行转账支付。

3.银行账户管理：

公司银行账户的开立、变更、注销需经财务总监审核、总经理审批，并报董事会备案。

严禁出租、出借银行账户，不得将公司资金存入个人账户。

银行预留印鉴（财务章、法人章）由出纳和财务主管分别保管，严禁一人保管全部印鉴。

（二）资金预算与调度

1.资金预算：财务部每月/季度编制《资金预算表》，预测收入、支出及资金缺口，经总经理审批后执行。各部门需配合提供业务计划（如销售回款、采购付款），确保预算准确性。

2.资金调度：

日常资金调配由资金岗（或出纳）根据预算执行，超预算或大额资金（单笔≥[50万元]）调度需经财务总监审核、总经理审批。

严禁未经审批的对外拆借、担保或投资行为（特殊情况需董事会批准）。

（三）现金与银行存款管理

1.现金管理：

出纳需每日盘点现金，确保账实相符，并编制《现金日报表》；库存现金限额原则上不超过[3-5万元]（根据公司实际需求核定），超额部分需及时存入银行。

现金存放于保险柜，保险柜钥匙由出纳保管，密码由财务主管掌握；严禁白条抵库、挪用现金。

2.银行存款管理：

出纳需每日核对银行账户余额，编制《银行存款余额调节表》（每月与会计核对一致），及时清理未达账项（超过[1个月]的未达账项需查明原因并报财务总监）。

银行对账单、余额调节表等资料需保存至少[10年]。

六、审批权限与流程

（一）财务审批权限分级

根据支出金额和性质，实行分级审批（具体标准可根据公司规模调整）：

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