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2025国考重庆税务局申论题库(含答案)

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

某市税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人的意见与建议。请根据以下材料，归纳概括纳税人反映的主要问题及改进方向，并分别列出具体建议。（要求：全面、准确，条理清晰，不超过300字）

材料：

A纳税人反映，线上申报系统操作界面不够友好，部分功能模块难以找到。B纳税人建议，税务部门应加强政策宣传，特别是针对小微企业税收优惠政策的解读。C纳税人指出，税务服务窗口排队时间较长，建议增加自助办税设备。D纳税人希望税务部门能提供更多个性化服务，如定制化税务咨询。E纳税人反映，部分税务工作人员服务态度不够热情，需加强培训。

答案：

主要问题及改进方向：

1.线上系统问题：操作界面不友好，功能模块难找。

2.政策宣传不足：小微企业税收优惠政策解读不到位。

3.服务效率不高：窗口排队时间长，自助设备不足。

4.个性化服务缺失：缺乏定制化税务咨询。

5.服务态度需提升：部分工作人员态度冷淡。

具体建议：

-优化线上系统界面，简化操作流程；

-加强政策宣传，开展针对性培训；

-增加自助办税设备，缩短排队时间；

-推出个性化税务咨询服务；

-加强工作人员培训，提升服务意识。

2.题目（15分）：

重庆市税务局在开展“优化营商环境”调研中，收集到部分企业关于税务管理的意见。请根据以下材料，概括企业反映的税务管理问题，并提出改进建议。（要求：条理清晰，不超过350字）

材料：

F企业表示，税务申报流程繁琐，需多次提交材料。G企业建议，税务部门应与企业建立常态化沟通机制，及时反馈政策变化。H企业反映，税务稽查频次过高，增加企业负担。I企业希望税务部门能提供更多智能化解决方案，如电子发票管理。J企业指出，部分税务政策执行存在地区差异，建议统一标准。

答案：

税务管理问题：

1.申报流程繁琐：多次提交材料，耗时较长。

2.沟通机制不完善：政策反馈不及时。

3.稽查频次过高：增加企业负担。

4.智能化服务不足：电子发票管理等工具缺乏。

5.政策执行不统一：地区差异明显。

改进建议：

-简化申报流程，推广电子化材料提交；

-建立常态化沟通机制，及时发布政策动态；

-调整稽查频次，优化稽查方式；

-推广智能化税务解决方案；

-统一政策执行标准，减少地区差异。

3.题目（15分）：

某税务稽查部门在执法过程中发现部分纳税人存在偷税漏税行为。请根据以下材料，归纳纳税人偷税漏税的主要手段，并提出监管建议。（要求：逻辑清晰，不超过300字）

材料：

K纳税人通过虚开发票进行税前扣除。L纳税人隐瞒收入，未按规定申报。M纳税人利用关联交易转移利润。N纳税人通过虚构成本减少应纳税额。O纳税人逃避个人所得税，未如实申报劳务报酬。P纳税人通过资金拆借逃避税款。

答案：

偷税漏税主要手段：

1.虚开发票：用于税前扣除。

2.隐瞒收入：未申报或低报。

3.关联交易：转移利润避税。

4.虚构成本：减少应纳税额。

5.逃避个税：未申报劳务报酬等。

6.资金拆借：逃避税款监管。

监管建议：

-加强发票监管，打击虚开发票行为；

-严格收入申报审核，提高稽查力度；

-规范关联交易，防止利润转移；

-强化成本真实性审核；

-加强个人所得税征管，确保申报全面。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

近年来，重庆市税务局积极推进“智慧税务”建设，但在实际应用中仍面临一些挑战。请结合以下材料，分析“智慧税务”建设的主要优势及存在的问题，并提出对策建议。（要求：分析深入，逻辑严谨，不超过400字）

材料：

Q税务局表示，“智慧税务”系统提高了申报效率，但部分纳税人因技术门槛高而使用不便。R税务局指出，数据共享不足导致部分业务仍需线下办理。S税务局反映，系统存在漏洞，易被黑客攻击。T税务局建议，应加强税务人员培训，提升系统应用能力。

答案：

主要优势：

1.提高申报效率，简化流程。

2.优化数据管理，提升征管精准度。

3.便于政策推送，增强服务主动性。

存在问题：

1.技术门槛高，部分纳税人使用不便。

2.数据共享不足，部分业务仍需线下办理。

3.系统安全性不足，存在漏洞风险。

4.人员培训不足，系统应用能力欠缺。

对策建议：

-降低技术门槛，优化用户界面；

-加强部门间数据共享，推动业务线上化；

-提升系统安全性，加强防护措施；

-开展常态化培训，提高人员应用能力。

2.题目（20分）：

重庆市税务局在推进“税收优惠”政策落地过程中，发现部分企业受益不足。请结合以下材料，分析政策落地不畅的原因，并提出改进措施。（要求：分析透彻，措施可行，