2025国考上海税务局申论大作文必刷题及答案.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2025国考上海税务局申论大作文必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

题目1（15分）：

某市税务局在推进“便民办税”改革过程中，收集到纳税人反映的若干问题。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的主要问题，并概括问题产生的原因。

材料：

1.税务登记流程繁琐，部分纳税人需多次跑窗口提交纸质材料，耗费大量时间。

2.电子税务局操作界面不够友好，老年纳税人因不熟悉电脑操作而难以自助办理业务。

3.税务宣传力度不足，部分小微企业主对税收优惠政策不知情。

4.税务工作人员服务态度部分存在不耐烦现象，解释政策时语言专业性强，纳税人理解困难。

5.税务服务窗口排队时间长，高峰时段纳税人等待时间超过1小时。

要求：

1.分条列出纳税人反映的主要问题；

2.分析问题产生的原因；

3.不得超出400字。

答案1：

主要问题：

1.税务登记流程繁琐，需多次跑窗提交纸质材料；

2.电子税务局操作界面不友好，老年纳税人自助办理难；

3.税收优惠政策宣传不足，小微企业主不知情；

4.工作人员服务态度不佳，政策解释专业性强；

5.服务窗口排队时间长，高峰时段等待超1小时。

原因分析：

1.信息化建设滞后，纸质材料依赖度高；

2.对老年纳税人等特殊群体关怀不足，数字鸿沟问题突出；

3.税务宣传方式单一，未精准覆盖小微企业；

4.培训机制不完善，部分工作人员服务意识薄弱；

5.服务资源配置不均，高峰时段人力不足。

（字数：390字）

题目2（15分）：

某税务稽查部门在检查过程中发现部分企业存在偷税漏税行为。请根据以下材料，归纳整理企业偷税漏税的主要手段，并分析手段背后的动机。

材料：

1.部分企业通过虚开发票或隐匿收入，减少应纳税额。

2.小规模纳税人利用核定征收政策漏洞，降低税负。

3.个体工商户将经营收入与家庭支出混淆，逃避个人所得税。

4.外资企业利用关联交易转移利润，规避企业所得税。

5.部分企业将费用支出计入资本化，延迟纳税时间。

要求：

1.列举企业偷税漏税的主要手段；

2.分析手段背后的动机；

3.不得超出400字。

答案2：

主要手段：

1.虚开发票或隐匿收入；

2.小规模纳税人滥用核定征收政策；

3.个体工商户混淆经营与家庭支出；

4.外资企业进行关联交易转移利润；

5.将费用资本化以延迟纳税。

动机分析：

1.降低税负，增加利润；

2.利用政策漏洞规避监管；

3.减轻资金压力，维持现金流；

4.规避国际税收监管；

5.延迟纳税以获取资金使用效率。

（字数：390字）

题目3（15分）：

某税务局在开展“减税降费”政策落实情况调研时，收集到纳税人反馈的若干意见。请根据以下材料，归纳整理纳税人反映的政策落实问题，并说明问题产生的原因。

材料：

1.部分纳税人反映“留抵退税”申请材料要求过高，流程复杂。

2.中小微企业对“研发费用加计扣除”政策理解不透彻，因担心合规风险未充分享受。

3.税务机关推送优惠政策时，信息精准度不高，部分纳税人未收到相关通知。

4.税收减免审批周期较长，部分纳税人因资金周转问题遭受损失。

5.部分税务干部对政策解读能力不足，导致纳税人误解。

要求：

1.分条列出纳税人反映的政策落实问题；

2.分析问题产生的原因；

3.不得超出400字。

答案3：

主要问题：

1.“留抵退税”申请材料要求高、流程复杂；

2.中小微企业对“研发费用加计扣除”政策理解不足；

3.政策信息推送精准度低，部分纳税人未获通知；

4.税收减免审批周期长，影响资金周转；

5.税务干部政策解读能力不足。

原因分析：

1.政策执行机制不完善，审核标准不统一；

2.税收宣传培训不到位，企业对政策认知模糊；

3.信息化系统未实现精准推送，覆盖面窄；

4.审批流程冗长，人工操作效率低；

5.干部培训缺乏实操性，政策解释生硬。

（字数：390字）

二、提出对策题（共2题，每题25分）

题目4（25分）：

某市税务局在推进“智慧税务”建设过程中，面临技术投入不足、数据共享不畅等问题。请根据以下材料，提出改进建议，并说明建议的可行性。

材料：

1.税务系统与银行、工商等部门数据未实现全面共享，导致纳税人需重复提交信息。

2.部分基层税务所缺乏智能硬件设备，纳税人自助办税体验差。

3.税务干部对大数据分析应用能力不足，无法精准识别风险纳税人。

4.“电子税务局”功能更新缓慢，未满足纳税人个性化需求。

要求：

1.提出改进建议；

2.说明建议的可行性；

3.不得超出500字。

答案4：

改进建议：

1.加强数据共享合作：与银行、工商等部门建立数据共享机制，通过API接口实现信息自动推送