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财务报销流程规范操作手册

前言

为进一步规范公司财务管理，明确报销标准及审批流程，提高财务工作效率，确保公司资金安全与合规使用，特制定本手册。本手册旨在为公司全体员工提供清晰、便捷的报销指引，确保各项费用支出有据可依、规范有序。请各部门及全体员工认真学习并严格遵照执行。

第一章适用范围与基本原则

1.1适用范围

本手册适用于公司所有部门及员工因公务发生的各项费用报销事宜，包括但不限于差旅费、业务招待费、办公费、交通费、通讯费等。

1.2基本原则

1.真实性原则：报销的费用必须真实发生，与公司经营活动直接相关，严禁虚报、冒领。

2.合规性原则：费用支出须符合国家财经法律法规、公司财务制度及相关审批权限规定。

3.及时性原则：费用发生后，员工应尽快整理单据并提交报销申请，一般不应超过一个合理周期。

4.效益性原则：在保证业务正常开展的前提下，力求节约，避免不必要的开支。

5.权责对等原则：各级审批人员对其审批范围内的报销事项的真实性、合规性负责。

第二章报销凭证要求

2.1原始凭证基本要求

1.合法性：原始凭证须为国家税务部门认可的正规发票或合法收据。发票抬头必须为公司全称，不得涂改。

2.完整性：原始凭证应内容完整，包括开票日期、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写须一致）、开票单位发票专用章等信息。

3.关联性：原始凭证须能清晰反映费用发生的事由、时间、地点及相关人员。

4.规范性：原始凭证不得有涂改、挖补、刮擦等痕迹。如有错误，应由开票单位重开或更正，并在更正处加盖开票单位印章。

2.2常见费用凭证具体要求

1.差旅费：包括交通票据（机票、火车票、汽车票等）、住宿发票、会务费发票等，并附经审批的《出差申请单》。

2.业务招待费：须提供正规餐饮发票、住宿发票等，并列明招待对象、事由、参与人数。

3.办公费：购买办公用品、设备等，须提供发票、明细清单（若发票未列明具体物品）。

4.交通费：市内交通票据，应注明起止地点、事由。

5.其他费用：根据费用性质提供相应合规凭证。

2.3凭证粘贴规范

1.报销单据应使用公司统一格式的《费用报销单》，如无统一格式，需清晰列明报销部门、日期、报销人、事由、附件张数、大小写金额等。

2.原始凭证应分类整理，按照从小到大、从左到右的顺序均匀粘贴在与报销单大小相仿的粘贴单上，避免重叠、遮盖。

3.粘贴应牢固，防止凭证脱落，不得使用订书钉、回形针等易脱落的固定方式。

第三章报销流程

3.1报销发起

1.员工在费用发生并取得合规凭证后，应及时填写《费用报销单》，并将相关原始凭证粘贴整齐。

2.填写报销单时，需确保信息真实、准确、完整，摘要清晰明了，金额计算无误。

3.2部门审批

1.报销人将填写完整的《费用报销单》及附件提交给部门负责人进行审批。

2.部门负责人应对报销事项的真实性、必要性及费用标准进行审核，确认无误后签字。

3.3财务审核

1.经部门审批后的报销单据，由报销人提交至财务部。

2.财务人员主要审核以下内容：

*报销凭证的合规性、完整性、真实性；

*报销金额的准确性，是否符合公司费用标准；

*审批流程是否完整、签字是否齐全；

*费用列支科目是否正确。

3.财务审核通过后，转至相应权限的审批人进行审批。对审核不通过的单据，财务人员应及时退回报销人，并说明原因。

3.4审批权限

根据公司《财务审批权限管理办法》执行，不同级别、不同类型的费用报销，需由相应授权人员审批。

3.5付款

1.所有审批流程完成后，财务部门根据审批通过的报销单，在规定的付款周期内办理付款手续。

2.付款方式一般为银行转账（对公或对私），原则上不提倡大额现金支付。

第四章各类费用报销细则

4.1差旅费报销

1.员工出差前应提前填写《出差申请单》，注明出差事由、地点、时间、人数、交通工具及预计费用，按审批权限报批。

2.差旅费标准（如交通、住宿、补贴等）参照公司必威体育精装版发布的《差旅费管理规定》执行。超标准部分原则上不予报销，特殊情况需书面说明并经分管领导批准。

3.出差期间发生的业务招待费，应单独报销，不得与差旅费混同。

4.2业务招待费报销

1.业务招待费应遵循“必要、合理、节约”的原则，事前需经部门负责人同意。

2.报销时需详细注明招待对象、事由、时间、地点、参与人数及陪同人员。

3.严格控制业务招待费支出，超出规定标准的，需提供充分理由并经更高层级领导审批。

4.3其他费用报销

办公费、交通费、通讯费等其他日常费用，参照公司相关具体规定执行，确保票据合规，支出合理。

第五章特殊事项处理

5.1票据遗失处理

原始票据遗失的，原则上不予报