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2025国考税务系统申论高频考点及答案

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

某省税务局在推进“便民办税”过程中，收集到一系列纳税人反映的问题及建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及改进建议，要求条理清晰、语言精练，不超过300字。

材料：

材料一：某市企业纳税人李女士反映，税务系统线上办理流程复杂，操作不人性化，尤其对中年纳税人不友好。建议简化操作界面，增加语音引导功能。

材料二：个体工商户张某提出，税务政策宣传不够及时，导致错过小微企业免税政策申请时间。建议通过短信、微信等多渠道推送政策信息。

材料三：某税务局工作人员反馈，部分纳税人因不了解税收法规，频繁咨询低级问题，占用了大量服务资源。建议加强纳税人学堂建设，普及税收知识。

答案：

纳税人反映的主要问题：一是线上办理流程复杂，操作不便；二是税收政策宣传不到位，纳税人获取信息不及时；三是部分纳税人税收知识缺乏，咨询低级问题较多。改进建议：简化线上系统操作，增加语音引导；多渠道推送税收政策；加强纳税人学堂建设，普及税收知识。

解析：本题重点考察归纳概括能力，需从材料中提炼核心问题与建议，避免冗余信息。答案分条列点，逻辑清晰。

2.题目（15分）：

某省税务局开展“税收营商环境优化”调研，收集到以下数据及意见。请概括当前税收营商环境存在的主要短板，要求全面、准确，不超过300字。

材料：

材料一：某自贸区企业反映，跨境税收政策流程繁琐，审批周期长，影响企业出口竞争力。建议简化审批程序，提高效率。

材料二：某税务局调研显示，中小企业因资金链紧张，对税收延期缴纳政策需求强烈，但申请门槛高。建议降低申请条件。

材料三：某行业协会提出，税收执法标准不统一，部分基层税务人员自由裁量权过大，企业合规成本增加。建议加强执法规范化建设。

答案：

主要短板：一是跨境税收政策流程繁琐，审批周期长；二是中小企业税收延期政策申请门槛高；三是税收执法标准不统一，自由裁量权过大。

解析：材料围绕“税收营商环境”展开，需聚焦制度性、流程性短板，避免主观臆断。答案直击要害，简明扼要。

3.题目（15分）：

某地税务局在推进“金税四期”建设过程中，收到纳税人及社会组织的意见反馈。请概括各方关注的核心问题，要求条理清晰，不超过300字。

材料：

材料一：纳税人反映，“金税四期”数据采集范围广，可能侵犯个人隐私，建议明确数据使用边界。

材料二：某税务师事务所提出，系统对接难度大，部分中小企业信息化水平低，难以适应“金税四期”要求。建议提供技术支持。

材料三：人大代表建议，“金税四期”应强化监管，防止数据滥用，同时加强纳税信用体系建设，避免“一刀切”执法。

答案：

核心问题：一是数据采集可能侵犯个人隐私；二是中小企业信息化水平低，系统对接难度大；三是监管不足，存在数据滥用风险。

解析：材料涉及技术、政策、监管等多维度，需提炼关键矛盾点。答案分点陈述，避免混淆。

二、提出对策题（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

某省税务局发现，农村地区“适老化”办税服务不足，老年人办税困难。请提出3条具体可行的解决方案，要求措施得力、有针对性，不超过400字。

答案：

（1）增设“适老化”办税窗口，配备专人指导，简化纸质流程；

（2）开发语音式办税系统，增加大字版操作指南，降低老年人使用门槛；

（3）定期开展上门服务，组织税务人员入户讲解政策，提供“一对一”帮助。

解析：题目聚焦农村老年人群体，需结合实际场景提出操作性强的措施。答案覆盖服务、技术、宣传三个层面。

2.题目（20分）：

某市税务局反映，新兴行业（如直播电商）税收监管存在漏洞，偷逃税现象突出。请提出2条针对性监管措施，要求科学有效、符合政策，不超过400字。

答案：

（1）建立直播电商税收风险预警机制，利用大数据分析交易异常行为；

（2）联合平台企业加强信息共享，要求平台履行代扣代缴义务，压实主体责任。

解析：题目针对新兴行业监管难题，需结合税收征管政策提出创新性措施。答案兼顾技术手段与制度约束。

三、综合分析题（共2题，每题25分）

1.题目（25分）：

某省税务局在推进“税收大数据”应用时，面临数据安全与效率的矛盾。请结合材料，分析如何平衡二者关系，并说明意义，不超过500字。

材料：

材料一：某企业因担心数据泄露，拒绝参与“税收大数据”平台建设，影响政策精准推送。

材料二：某税务专家指出，数据安全与效率是“税收大数据”应用的核心矛盾，需双重保障。

答案：

平衡路径：一是完善数据安全法规，明确数据采集边界，加强脱敏处理；二是建立分级分类管理机制，对涉密数据严格管控，对公开数据开放共享。意义：既能保障纳税人隐私，又能提升税收征管效率，推动政策精准化。

解析：