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2025国考山西税务局申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

山西省某市税务局在推进“便民办税”工作中，收集到部分纳税人的意见和建议。请根据材料，概括纳税人反映的主要问题及改进建议，并分别予以归纳整理。（要求：条理清晰，全面准确，不超过300字）

答案：

主要问题：

1.办税流程复杂，部分业务需多次排队；

2.线上系统操作不便，信息提示不清晰；

3.税务人员服务态度部分欠缺，响应速度慢；

4.宣传资料更新不及时，政策解读不到位。

改进建议：

1.简化办税流程，推广“一窗通办”；

2.优化线上系统界面，增加操作指引；

3.加强税务人员培训，提升服务意识；

4.定期更新政策宣传，开展纳税人学堂。

解析：

本题考查概括能力，需从材料中提炼核心问题与对策。问题需分点列举，对策需与问题对应，语言精练。

2.题目（15分）：

山西省税务局在开展“税收营商环境优化”专项行动中，梳理了部分企业的反馈意见。请根据材料，归纳企业在税务登记、纳税申报等方面遇到的主要困难，并分别说明。（要求：分条作答，不超过300字）

答案：

主要困难：

1.税务登记材料要求繁琐，提交周期长；

2.电子申报系统兼容性差，部分企业无法使用；

3.税收优惠政策申请流程复杂，材料重复提交；

4.税务稽查频次高，企业合规成本增加。

说明：

1.简化登记材料，推行电子化认证；

2.升级申报系统，支持更多企业接入；

3.优化政策申请流程，建立信息共享机制；

4.调整稽查频次，聚焦高风险企业。

解析：

本题需结合企业反馈，归纳问题并给出简要说明。问题需具体化，说明需与对策呼应。

3.题目（15分）：

山西省税务局在推进“智慧税务”建设过程中，收集到部分基层税务人员的意见建议。请根据材料，概括基层税务人员在技术应用、工作负担等方面反映的主要问题。（要求：分点作答，不超过300字）

答案：

主要问题：

1.智慧税务系统操作复杂，培训不足；

2.数据采集工具落后，手工录入效率低；

3.工作量增加，但人员编制未及时补充；

4.部分老旧设备老化，影响工作效率。

解析：

本题聚焦基层税务人员视角，问题需从技术应用和工作负担两方面归纳，条理清晰。

二、综合分析类（共2题，每题20分）

1.题目（20分）：

山西省税务局在推进“绿色税收”工作中，部分纳税人认为环保税负担加重，而部分企业则认为环保税有助于转型升级。请结合材料，分析“绿色税收”政策在实施中面临的矛盾与挑战。（要求：观点明确，分析深入，不超过400字）

答案：

矛盾与挑战：

1.短期负担与长期效益的冲突：部分纳税人因环保投入增加，短期内税负加重，但绿色税收政策长期推动企业转型升级；

2.政策宣传不足：部分企业对税收优惠了解有限，未能充分享受政策红利；

3.征管技术要求高：环保税涉及排污监测，数据采集与核算难度大，基层税务人员专业性不足；

4.区域发展不平衡：部分中小企业环保设施薄弱，税负压力较大，需差异化政策支持。

解析：

本题需辩证分析政策实施中的利弊，结合纳税人反馈，指出矛盾点与挑战，逻辑清晰。

2.题目（20分）：

山西省税务局在开展“便民办税”调研中，发现部分纳税人偏好线下办理，而部分年轻人更倾向线上服务。请结合材料，分析这一现象背后的原因及对策。（要求：分析透彻，对策可行，不超过400字）

答案：

原因分析：

1.年龄代际差异：老年人对线上操作不熟悉，依赖线下服务；年轻人熟悉互联网，倾向便捷的线上办理；

2.地区发展不平衡：农村地区网络设施薄弱，线下办税仍是主流；城市地区服务渠道多元，线上服务普及率高；

3.政策宣传不充分：部分纳税人未了解线上服务功能，存在畏难情绪。

对策建议：

1.分层服务：保留线下窗口，同时加强线上系统适老化改造；

2.加强宣传：通过社区讲座、宣传册等方式，提升纳税人线上服务认知；

3.优化渠道：推动线上线下业务融合，实现“一网通办”。

解析：

本题需结合纳税人群体特征与地域差异，分析原因并提出针对性对策，逻辑严谨。

三、提出对策类（共1题，25分）

题目（25分）：

山西省某地税务稽查中发现，部分中小企业因对税收政策理解不足，出现无意偷税行为。请结合材料，提出防止此类问题发生的具体措施。（要求：措施具体可行，条理清晰，不超过400字）

答案：

具体措施：

1.加强政策宣传：通过税务公众号、短视频等新媒体形式，解读税收优惠政策；

2.开展专项培训：针对中小企业财务人员，举办税收政策培训班，提高政策认知；

3.优化稽查方式：对中小企业实施“提醒式”稽查，以辅导为主，减少处罚；

4.建立咨询服务机制：开通“税企热线”，解答企业疑问，避免因误解导