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2025国考北京税务局申论对策建议题库(含答案)

一、问题概括题（共3题，每题10分）

题目1（10分）

阅读材料，概括北京税务局在推进“便民办税”过程中面临的主要问题，并指出这些问题对提升纳税人满意度的负面影响。

材料

1.近年来，北京市税务局积极推行“非接触式”办税服务，但部分纳税人反映线上系统操作复杂，老年人群体尤其难以适应。某社区调查显示，60岁以上人群仅15%能独立完成电子税务局申报。

2.某税务所因窗口服务人员不足，排队时间一度超过2小时，导致纳税人抱怨增加。同时，部分窗口人员服务态度生硬，被投诉率较去年同期上升20%。

3.税务宣传资料更新不及时，部分纳税人反映无法获取必威体育精装版的税收优惠政策信息。例如，某高新技术企业因未及时收到研发费用加计扣除政策通知，多缴税款50万元。

4.税务稽查流程不够透明，部分企业认为稽查标准不统一，存在“选择性执法”嫌疑。某企业负责人表示：“稽查前未明确告知依据，整改要求也模糊不清。”

答案与解析

答案

主要问题包括：

1.线上服务系统操作复杂，老年人群体难以适应；

2.窗口服务人员不足、态度不佳，导致排队时间长、投诉率高；

3.税务宣传滞后，纳税人无法及时获取政策信息；

4.稽查流程不透明、标准不统一，引发企业不满。

负面影响：

1.降低纳税人办税效率，增加不必要负担；

2.损害税务部门服务形象，影响纳税人满意度；

3.导致政策红利无法充分享受，影响企业发展；

4.挤压企业合规空间，可能引发合规风险。

解析

问题概括需紧扣材料核心矛盾，如“便民办税”与实际操作的脱节、服务资源不足、信息不对称等。负面影响需从纳税人角度出发，分析问题对政府公信力、营商环境和经济发展的传导效应。

题目2（10分）

阅读材料，概括北京市税务局在优化营商环境方面存在的短板，并说明这些短板如何制约税收征管效能。

材料

1.某自贸区企业反映，跨区域涉税事项办理需跑多个部门，流程繁琐。例如，跨省市总分机构企业所得税分配方案需通过3个环节审批，耗时1个月。

2.税务部门与银行合作推广“银税通”业务进展缓慢，部分银行因系统对接成本高而积极性不足。某银行负责人表示：“税务数据传输安全标准未统一，我们不敢轻易接入。”

3.税收信用体系建设存在漏洞，部分企业因历史遗留问题被列入风险名单，即使已整改仍无法恢复正常信用等级。某商贸企业因此无法享受“税银互动”贷款优惠。

4.税务干部专业能力参差不齐，对新兴行业（如数字经济）税收政策掌握不足。某科技公司因对增值税留抵退税政策理解错误，错失申报机会。

答案与解析

答案

主要短板包括：

1.跨区域涉税事项流程繁琐，部门协同不足；

2.银税合作推进缓慢，系统对接存在障碍；

3.税收信用修复机制不完善，企业信用评价失真；

4.税务干部专业能力不足，难以适应新经济业态需求。

制约征管效能表现：

1.增加企业办税成本，降低行政效率；

2.金融服务与税收政策未能有效衔接，影响政策落地；

3.信用管理失当可能导致企业“一刀切”受罚，打击合规积极性；

4.专业短板引发政策执行偏差，影响税收公平性。

解析

短板需聚焦“营商环境”主题，如部门壁垒、政策协同、信用体系等。征管效能的制约需从宏观角度分析，如行政成本、政策目标实现度等。

题目3（10分）

阅读材料，概括北京税务稽查在精准性方面存在的问题，并指出这些问题如何影响税收公平。

材料

1.某市税务局年度稽查计划中，高风险企业占比仅30%，而低风险企业稽查比例高达25%，引发企业质疑。某小微企业主抱怨：“我们合规经营，为何总被查？”

2.稽查指标体系过于依赖财务数据，对非营利组织、个体工商户等缺乏针对性。某基金会因未设置利润表被误判“偷税漏税”。

3.稽查人员过度依赖软件筛查，对行业特性、交易实质判断不足。某餐饮企业因“刷单炒信”行为未被识别，而虚构进项票被重点稽查。

4.稽查结果运用不足，部分企业被处罚后仍无改进，且难以享受后续监管优待。某企业因虚开发票被罚款100万元，但次年仍被列入重点监控对象。

答案与解析

答案

主要问题包括：

1.稽查计划分配不精准，低风险企业被过度覆盖；

2.稽查指标单一，对特定群体（如非营利组织）覆盖不足；

3.稽查手段僵化，过度依赖技术筛查而忽视实质判断；

4.稽查结果运用不当，未能形成闭环监管。

影响税收公平表现：

1.资源错配导致合规企业负担加重，激发抵触情绪；

2.指标缺陷可能侵犯弱势群体合法权益，破坏政策包容性；

3.实质判断缺失可能使违法行为逃脱监管，损害市场秩序；

4.监管闭环缺失导致重复处罚，降低执法威慑力。

解析

精准性问题需围绕“稽查效率”和“公平性”展开，如资源分配、指标设计、手段创新等