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高频精选：税务笔试题及答案百度云

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征不包括？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的税率一般是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

5.税收的首要职能是？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

6.小规模纳税人增值税征收率通常为？

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

7.消费税的计税方法不包括？

A.从价定率

B.从量定额

C.复合计税

D.从利计征

8.下列不属于税收优惠形式的是？

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

9.税务登记不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.停业登记

D.消费登记

10.纳税申报方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

答案：1.D2.D3.C4.C5.A6.C7.D8.C9.D10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收制度的构成要素包括？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

2.下列属于地方税的有？

A.房产税

B.契税

C.土地增值税

D.增值税

3.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

4.企业所得税的扣除项目有？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.税收的作用有？

A.组织财政收入

B.调节经济

C.监督经济

D.分配财富

6.下列属于税收征管环节的有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

7.消费税的征税环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

8.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.欠税

C.骗税

D.抗税

9.税务行政处罚的种类有？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.纳税筹划的方法有？

A.利用税收优惠政策

B.纳税期的递延

C.转让定价筹划法

D.利用税法漏洞筹划

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.消费税只在生产环节征收。（）

5.税收优惠会减少国家税收收入。（）

6.税务代理是纳税人的自主行为。（）

7.纳税申报期限和缴纳期限是一样的。（）

8.税收滞纳金是对未按时纳税的一种处罚。（）

9.个人所得税的纳税人一定是居民个人。（）

10.税务机关有权对纳税人的账簿进行检查。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.×6.×7.×8.√9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的三个基本特征。

答：强制性、无偿性、固定性。强制性指依靠国家强制力征税；无偿性指国家征税后不再直接归还纳税人；固定性指征税对象、税率等相对固定。

2.增值税的纳税义务人有哪些？

答：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人。

3.企业所得税的应纳税所得额如何计算？

答：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

4.简述纳税申报的方式。

答：有直接申报、邮寄申报、数据电文申报等。直接申报即纳税人直接到税务机关申报；邮寄申报通过邮寄方式报送；数据电文申报如网上申报等。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何看待税收优惠政策对企业发展的影响？

答：税收优惠可降低企业成本，增强竞争力，促进创新和投资。但要防止滥用，确保公平。对符合政策的企业是机遇，能助力其发展壮大，带动经济。

2.怎样加强税收征管以保障国家税收收入？

答：完善征管制度，加强信息化建设，提高征管效率。强化税务稽查，严厉打击偷逃骗税。加强纳税服务，提高纳税人遵从度，同时加强部门协作，形成征管合力。

3.税收在调节收入分配方面有哪些作用？

答：通过累进税率的个人所得税调节高收入者；对奢侈品征消费税抑制高消费；利用税收优惠扶持低收入群体创业就业