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高频精选：税务副职笔试题库及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.以上都是

2.增值税的税率不包括？

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

3.企业所得税的纳税人不包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

4.税务登记的种类不包括？

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.临时登记

5.纳税申报的方式不包括？

A.直接申报

B.邮寄申报

C.口头申报

D.数据电文申报

6.下列属于税收保全措施的是？

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款及滞纳金的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款及滞纳金的商品、货物或者其他财产

7.税务行政处罚的种类不包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.拘役

8.税收征管法规定的税款追征期一般是？

A.1年

B.3年

C.5年

D.10年

9.下列不属于税收优惠形式的是？

A.减税

B.免税

C.加税

D.退税

10.税务代理的特点不包括？

A.中介性

B.法定性

C.强制性

D.公正性

答案：1.D2.D3.D4.D5.C6.AB7.D8.B9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.组织财政收入

B.调节经济运行

C.维护国家政权

D.监督经济活动

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.关税

D.企业所得税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税务检查的方法有？

A.全查法

B.抽查法

C.顺查法

D.逆查法

5.纳税评估的主要工作内容包括？

A.设置评估指标及其预警值

B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象

C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断

D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理

6.下列属于税收法律关系主体的有？

A.税务机关

B.纳税人

C.扣缴义务人

D.纳税担保人

7.税收征管法规定的纳税申报期限可以是？

A.1日

B.3日

C.5日

D.10日

8.下列属于税务行政复议范围的有？

A.征税行为

B.行政许可、行政审批行为

C.发票管理行为

D.税收保全措施、强制执行措施

9.税收筹划的原则包括？

A.合法性原则

B.事前筹划原则

C.目标性原则

D.全局性原则

10.下列属于税务风险管理的主要目标的有？

A.税收筹划

B.避免企业承担不必要的税收负担

C.防范税务违法行为

D.依法履行纳税义务

答案：1.ABCD2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.BCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.小规模纳税人一律不得自行开具增值税专用发票。（）

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.税务机关可以查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。（）

5.纳税申报的期限一经确定，不得随意延长。（）

6.税收保全措施适用于所有纳税人。（）

7.税务行政复议决定书一经送达，即发生法律效力。（）

8.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

9.税收滞纳金的计算从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五。（）

10.税务代理机构可以接受纳税人、扣缴义务人的委托，从事所有税务事宜。（）

答案：1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.√9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：组织财政收入，调节经济运行，维护国家政权，监督经济活动。

2.简述增值税的计税方法。

答：一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法是应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；简易计税方法是应纳税额=销售额×征收率。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目、扣除类调整项目、资产类调整项目、特殊事项调整项目等，如视同销售收入、业务招待费超支等。

4.简述