企业内控风险管理操作规程.docxVIP

企业内控风险管理操作规程

第一章总则

1.1目的与依据

为规范企业内部控制与风险管理行为，提高经营管理水平和风险防范能力，保障企业持续、健康、稳定发展，依据国家相关法律法规及企业章程，结合本企业实际情况，特制定本规程。本规程旨在建立健全内控风险管理体系，明确各层级、各部门在风险管理中的职责与流程，确保企业经营活动的合规性、资产的安全性、信息的真实性以及经营效率与效果的提升。

1.2适用范围

本规程适用于企业及所属各部门、各分支机构（以下统称“各单位”）的所有经营管理活动及相关业务流程。企业全体员工均应遵守本规程的相关要求。

1.3基本原则

企业内控风险管理遵循以下原则：

全面性原则：内控风险管理应覆盖企业所有业务流程、部门、人员及所有风险类型，渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节。

重要性原则：在全面控制的基础上，重点关注高风险领域和关键业务环节，合理配置资源。

制衡性原则：在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制，同时兼顾运营效率。

适应性原则：内控风险管理体系应与企业经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时加以调整和完善。

成本效益原则：实施内控风险管理应权衡其预期效益与实施成本，以合理的成本实现有效的风险控制。

1.4定义

内部控制：是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在实现控制目标的过程。

风险：是指未来的不确定性对企业实现其经营目标的影响，通常包括正面和负面两个方面，但本规程主要关注负面风险。

风险管理：是指企业围绕总体经营目标，通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程，培育良好的风险管理文化，建立健全全面风险管理体系，从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法。

第二章组织架构与职责分工

2.1组织架构

企业建立由董事会、风险管理委员会（或类似机构）、风险管理职能部门、各业务部门及内部审计部门构成的内控风险管理组织体系。

2.2职责分工

董事会：是企业内控风险管理的最高决策机构，对企业内控风险管理的有效性负最终责任。负责审批企业内控风险管理的基本制度、重大风险应对策略等。

风险管理委员会：作为董事会下设的专门工作机构，负责组织协调企业内控风险管理工作，审议风险管理策略和重大风险管理解决方案，监督风险管理制度的实施等。

风险管理职能部门：（可设在企业管理部门、财务部门或单独设立）具体负责组织企业内控风险管理体系的建设与维护，指导、协调和监督各部门开展风险识别、评估、应对等工作，汇总、分析风险信息并向管理层报告。

各业务部门：是本部门内控风险管理的第一责任主体，负责在本部门业务流程中识别、评估相关风险，制定并执行风险应对措施，落实内部控制要求，并定期向风险管理职能部门报告风险管理情况。

内部审计部门：负责对企业内控风险管理的有效性进行独立监督和评价，检查内控措施的执行情况，识别控制缺陷并提出改进建议。

第三章内控风险管理基本流程

3.1风险识别

各部门应定期或在发生重大变化（如新产品上线、新业务开展、外部环境剧变等）时，组织开展风险识别工作。

识别范围：涵盖战略风险、市场风险、运营风险、财务风险、法律风险等各类风险。

识别方法：可采用文件审查、访谈、研讨会、流程图分析、历史数据分析、行业标杆对比等多种方法相结合。

风险信息收集：广泛收集内外部相关信息，包括宏观经济政策、行业动态、竞争对手情况、企业内部经营管理数据、历史事故案例等。

建立风险清单：对识别出的风险进行描述、分类，形成本部门的风险清单，并上报风险管理职能部门汇总。

3.2风险分析与评估

风险管理职能部门组织各部门对识别出的风险进行分析和评估。

风险分析：对风险发生的可能性（概率）和一旦发生可能造成的影响程度进行定性或定量分析。定性分析可采用高、中、低等描述；定量分析可在数据支持下运用统计方法。

风险评估：在风险分析的基础上，结合企业风险偏好和承受度，对风险进行排序，确定风险等级，区分出重大风险、一般风险和低风险。

形成风险评估报告：汇总评估结果，提出重大风险提示，为风险应对提供依据。

3.3风险应对策略制定与执行

根据风险评估结果，针对不同等级的风险，制定相应的风险应对策略。

风险应对策略：

风险规避：退出某一业务领域或改变经营模式以避免特定风险。

风险降低：采取控制措施降低风险发生的可能性或减轻影响程度（如加强内部控制、购买保险、业务外包等）。

风险承受：对于一些影响较小或发生概率极低的风险，在权衡成本效益后选择主动承受，并持续监控。

风险转移：通过合同、保险等方式将风险部分或全部转移给第三方。

制定风险应对方案：明确风险应对的具体措施、责任部门、责任人、完成时限和资源保障。

执行与跟踪：各责任部门严格执行风险应对方案，并对