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2025国考呼和浩特市税务稽查岗位申论题库(含答案)
一、归纳概括题（共3题，每题15分）
1.题目
呼和浩特市某税务稽查部门在2024年第三季度开展了“税源风险排查专项行动”，发现部分小微企业存在增值税专用发票管理不规范、企业所得税申报不实等问题。请根据以下材料，概括当前呼和浩特市小微企业税务稽查中存在的突出问题及原因。（字数限制：300字以内）
材料
（1）某税务稽查小组在检查中发现，A企业（年营收200万元以下小微企业）未按规定认证进项发票，导致增值税税负异常。企业负责人表示：“小规模纳税人月销售额不超过10万元，免税政策已覆盖，何必多此一举？”
（2）B企业（年营收300万元小微企业）通过虚构业务流水虚增成本，以降低企业所得税应纳税所得额。其财务人员称：“稽查概率低，且税务申报系统操作简单，伪造数据不易被察觉。”
（3）呼和浩特市税务局2024年数据显示，小微企业税务稽查案源中，发票类问题占比达65%，申报类问题占比25%。部分企业对税收政策理解模糊，或故意钻空子。
答案
突出问题：一是发票管理不规范，如未认证进项发票；二是企业所得税申报不实，如虚构业务虚增成本。原因：一是企业对税收政策理解模糊，忽视发票认证要求；二是侥幸心理作祟，认为小规模纳税人免税政策已覆盖或稽查概率低；三是税务申报系统操作简便，易被利用进行数据造假。
解析
本题需紧扣“小微企业税务稽查”主题，从“问题+原因”双重维度概括，避免主观臆断。材料中A企业反映政策认知误区，B企业体现侥幸心理，数据则点明问题集中性，需归纳共性。
2.题目
呼和浩特市税务局在2024年5月开展了“税收优惠政策直达快享”专项调研，部分企业反映政策享受存在“申请难、理解难、兑现难”等问题。请根据以下材料，归纳呼和浩特市税收优惠政策落实中的主要障碍。（字数限制：400字以内）
材料
（1）C企业（高新技术企业）申请研发费用加计扣除政策时，因财务人员对“无形资产摊销”计算方法不熟悉，导致申报资料被退回3次。其负责人抱怨：“税务局虽提供培训，但内容太笼统，实操性差。”
（2）D企业（小微企业）符合增值税留抵退税条件，但因需提交“资产折旧年限调整证明”，财务部门耗时半月收集材料。财务总监称：“政策宣传时未强调材料准备，临时补齐困难。”
（3）呼和浩特市税务局调查发现，30%的企业因“政策更新不及时”错过申报期，如2024年小微企业“延长申报期”政策，部分企业因未获短信提醒而遗漏。
答案
主要障碍：一是企业政策理解偏差，财务人员对复杂条款（如无形资产摊销）掌握不足；二是申报材料准备繁琐，部分企业因缺乏指导导致收集耗时；三是政策宣传滞后，企业错过关键信息（如申报期提醒）；四是培训针对性弱，通用性内容难满足实操需求。
解析
材料通过企业案例（C、D）反映“申请难、理解难、兑现难”的具体表现，结合调研数据（30%企业错过申报期）强化客观性，需提炼共性障碍，避免罗列。
3.题目
呼和浩特市税务稽查部门在2024年6月处理了12起虚开发票案件，其中6起涉及外地企业通过快递邮寄发票给本地企业。请根据以下材料，归纳此类案件的特征及风险。（字数限制：350字以内）
材料
（1）E企业（呼和浩特市某商贸公司）收到外地F公司快递的虚开发票，用于抵扣增值税。其采购经理称：“供应商主动邮寄，未核实就入账，以为是正常业务。”
（2）税务稽查发现，此类案件多通过“快递+虚公司”模式操作，如G公司（空壳企业）仅存在营业执照和快递单，发票流水却达数百万元。
（3）呼和浩特市邮政局数据显示，2024年涉税类快递件中，发票类占18%，且多来自外省。税务部门分析认为，此类案件隐蔽性强，易跨区域逃避监管。
答案
特征：一是跨区域作案，外地企业通过快递邮寄发票；二是利用空壳公司掩护，伪造业务流水；三是企业内控缺失，采购环节未严格审核。风险：虚开发票流入本地，扰乱税收秩序；快递物流成为洗钱通道；稽查难度大，易形成跨区域案件链条。
解析
需从“作案手法+风险传导”角度归纳，材料中E企业反映内控漏洞，F、G公司体现模式特征，数据则印证跨区域风险，需逻辑分层。
二、综合分析题（共2题，每题20分）
1.题目
呼和浩特市税务局2024年统计显示，新能源汽车行业增值税偷逃税案件同比增长40%，部分企业利用“先征后返”政策漏洞套取补贴。请结合以下材料，分析该行业税收流失的原因及影响。（字数限制：500字以内）
材料
（1）H企业（新能源汽车制造）通过虚构出口业务，将国内销售也计入“先征后返”范围，套取退税款200万元。其财务总监称：“政策红利大，但监管未覆盖所有环节。”
（2）税务稽查发现，该行业存在“代工厂+虚开”模式，如I企业（零散加工厂）仅提供组装服务，却通过虚开增值税发票给下游企
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