T_ZCL 015-2022 慈善组织保值增值信息披露指南.docxVIP

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团体标准

T/ZCL015—2022

慈善组织保值增值信息披露指南

Guidefordisclosureofcharityassetmanagementinformation

2023-4-11发布2023-4-11实施

中国慈善联合会发布

I

T/ZCL015—2022

目次

前言 II

1范围 1

2规范性引用文件 1

3术语和定义 1

4披露原则 1

4 1真实性2

4 2准确性2

4 3完整性2

4 4及时性2

4 5便捷性2

5披露流程 2

5 1确定披露目的2

5 2确定披露内容2

5 3选择披露形式2

5 4选择披露渠道3

6披露时限 3

附录A （资料性）慈善组织年度投资报告（倡导版）范本4

附录B （资料性）慈善组织年度投资报告（基础版）框架14

附录C （资料性）慈善组织重大投资报告框架15

附录D （资料性）慈善组织关联交易投资报告框架16

参考文献 17

表A 1慈善组织年度投资报告（倡导版）范本4

表B 1慈善组织年度投资报告（基础版）框架14

表C 1慈善组织重大投资报告框架15

表D.1慈善组织关联交易投资报告框架 16

II

T/ZCL015—2022

前言

本文件按照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。

本文件由中国慈善联合会提出。

本文件由中国慈善联合会团体标准化技术委员会归口。

本文件起草单位：北京博能志愿公益基金会、北京善泽君咨询有限公司、中证金牛（北京）投资咨询有限公司、天弘基金管理有限公司、育泉资产管理有限责任公司、中脉公益基金会、深圳市鹕说财税股份有限公司。

本文件主要起草人：刘文华、徐建军、杨海燕、梁媛媛、刘立芳、鹿宝、刘自敏、裴勇、谢晓霞、胡绵鹏、伍华、刘金兰、彭斌、赵星宇、赵志雄。

T/ZCL015—2022

1

慈善组织保值增值信息披露指南

1范围

本文件给出了慈善组织保值增值信息披露的原则、流程和时限。

本文件适用于慈善组织保值增值信息披露工作，未认定为慈善组织的基金会、具有公益性捐赠税前扣除资格的社会团体和社会服务机构可参照执行。

2规范性引用文件

本文件没有规范性引用文件。

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

3.1

慈善组织charityorganization

依法成立、符合《中华人民共和国慈善法》规定，以面向社会开展慈善活动为宗旨的非营利性组织。[来源：T/ZCL002-2020慈善组织项目管理规范，3.2]

3.2

投资investment

慈善组织为通过分配来增加财富，或为谋求其他利益，而将资产让渡给其他单位所获得的另一项资产。

3.3

资产管理assetmanagement

对资产进行经营运作以实现目标的行为。

3.4

保值maintainvalue

资产保持原有的价值/购买力，不因通货膨胀而贬值。

3.5

增值increaseinvalue

资产在保值的基础上增加价值/购买力。

注：《慈善组织保值增值投资活动管理暂行办法》提及保值增值、投资和资产管理，这三个词严格而言是有区别的，但日常使用中经常混用，在本文件中也混用。

3.6

重要关联方crucialrelatedparty

慈