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营改增房地产试题及答案

一、单选题

1.营改增后，房地产企业销售自行开发的房地产项目，适用的增值税税率为（）（2分）

A.6%B.9%C.13%D.17%

【答案】B

【解析】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，销售自行开发的房地产项目适用9%的增值税税率。

2.房地产企业收取的违约金，在增值税纳税申报时，应计入（）（2分）

A.销项税额B.进项税额C.其他应付款D.预收账款

【答案】A

【解析】根据增值税相关规定，违约金属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

3.以下哪项不属于房地产企业增值税应税行为？（）（2分）

A.销售新建商品房B.出租开发后的商品房C.转让土地使用权D.提供房地产咨询服务

【答案】D

【解析】提供房地产咨询服务属于现代服务业，不属于房地产业务范畴，适用6%的增值税税率。

4.房地产企业销售不动产时，其已抵扣的进项税额，在计算销项税额时，应（）（2分）

A.全额转出B.部分转出C.继续抵扣D.不计入应纳税额

【答案】A

【解析】根据增值税相关规定，销售不动产时，其已抵扣的进项税额应全额转出，不得继续抵扣。

5.营改增后，房地产企业销售旧房，其增值税计税依据为（）（2分）

A.原值B.评估价C.市场价D.成本价

【答案】B

【解析】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，销售旧房，其增值税计税依据为评估价。

6.房地产企业收取的定金，在增值税纳税申报时，应计入（）（2分）

A.销项税额B.进项税额C.预收账款D.其他应付款

【答案】C

【解析】定金属于预收账款，在增值税纳税申报时，不计入销项税额，待房屋销售时再并入销售额计算增值税。

7.营改增后，房地产企业提供的物业服务，适用的增值税税率为（）（2分）

A.6%B.9%C.13%D.11%

【答案】A

【解析】根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》，房地产企业提供的物业服务适用6%的增值税税率。

8.房地产企业销售自行开发的房地产项目时，其增值税纳税义务发生时间为（）（2分）

A.合同签订日B.房屋交付日C.收款日D.发票开具日

【答案】B

【解析】根据增值税相关规定，销售自行开发的房地产项目时，其增值税纳税义务发生时间为房屋交付日。

9.营改增后，房地产企业销售不动产时，其增值税发票应开具给（）（2分）

A.购房人B.税务机关C.开发企业D.金融机构

【答案】A

【解析】根据增值税相关规定，销售不动产时，其增值税发票应开具给购房人。

10.房地产企业收取的装修费，在增值税纳税申报时，应计入（）（2分）

A.销项税额B.进项税额C.预收账款D.其他应付款

【答案】A

【解析】装修费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于房地产企业增值税应税行为？（）

A.销售新建商品房B.出租开发后的商品房C.转让土地使用权D.提供房地产咨询服务E.销售旧房

【答案】A、B、C、E

【解析】销售新建商品房、出租开发后的商品房、转让土地使用权、销售旧房均属于房地产业务范畴，适用9%的增值税税率；提供房地产咨询服务属于现代服务业，适用6%的增值税税率。

2.房地产企业收取的价外费用，在增值税纳税申报时，应计入（）

A.销项税额B.进项税额C.预收账款D.其他应付款E.管理费用

【答案】A、C

【解析】价外费用属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，同时计入预收账款。

3.以下哪些情况下，房地产企业可以开具增值税专用发票？（）

A.销售新建商品房B.出租开发后的商品房C.转让土地使用权D.提供房地产咨询服务E.销售旧房

【答案】A、B、C、E

【解析】销售新建商品房、出租开发后的商品房、转让土地使用权、销售旧房时，可以开具增值税专用发票；提供房地产咨询服务时，开具增值税普通发票。

4.营改增后，房地产企业销售不动产时，其增值税计税依据的确定方法包括（）

A.原值B.评估价C.市场价D.成本价E.合同价

【答案】B、C

【解析】销售不动产时，其增值税计税依据的确定方法包括评估价和市场价。

5.房地产企业收取的物业管理费，在增值税纳税申报时，应计入（）

A.销项税额B.进项税额C.预收账款D.其他应付款E.管理费用

【答案】A、C

【解析】物业管理费属于价外费用，应并入销售额计算缴纳增值税，同时计入预收账款。

三、填空题

1.营改增后，房地产企业销售自行开发的房地产项目，适用的增值税税率为______。（4分）

【答案】9%

2.房地