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营改增试题及答案

一、单选题（每题1分，共10分）

1.营改增后，企业购进用于生产经营的货物，其进项税额（）（1分）

A.不得抵扣

B.可以全额抵扣

C.可以部分抵扣

D.需经税务机关核准后抵扣

【答案】B

【解析】营改增后，企业购进用于生产经营的货物，其进项税额可以全额抵扣。

2.一般纳税人销售货物时，适用的增值税税率为（）（1分）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

【答案】C

【解析】一般纳税人销售货物时，适用的增值税税率为9%。

3.小规模纳税人适用的增值税征收率为（）（1分）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

【答案】A

【解析】小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。

4.增值税纳税人销售不动产，应按照（）计缴增值税（1分）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

【答案】C

【解析】增值税纳税人销售不动产，应按照9%计缴增值税。

5.增值税专用发票的联次不包括（）（1分）

A.存根联

B.记账联

C.发票联

D.运输联

【答案】D

【解析】增值税专用发票的联次包括存根联、记账联和发票联。

6.增值税一般纳税人发生的下列业务中，不得抵扣进项税额的是（）（1分）

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于职工宿舍的建筑材料

C.购进用于维修设备的零部件

D.购进用于办公的设备

【答案】B

【解析】购进用于职工宿舍的建筑材料不得抵扣进项税额。

7.增值税小规模纳税人销售货物，不得开具（）（1分）

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.电子发票

D.出口发票

【答案】B

【解析】增值税小规模纳税人销售货物，不得开具增值税专用发票。

8.增值税纳税人提供应税服务，销售额未达到起征点的，可以（）（1分）

A.免征增值税

B.减半征收增值税

C.按照小规模纳税人征收率计缴增值税

D.按照一般纳税人税率计缴增值税

【答案】C

【解析】增值税纳税人提供应税服务，销售额未达到起征点的，可以按照小规模纳税人征收率计缴增值税。

9.增值税纳税人购进货物，取得增值税专用发票，但未按规定认证抵扣的，其进项税额（）（1分）

A.可以在次月抵扣

B.可以在年底集中抵扣

C.不得抵扣

D.可以申请退税

【答案】C

【解析】增值税纳税人购进货物，取得增值税专用发票，但未按规定认证抵扣的，其进项税额不得抵扣。

10.增值税纳税人销售货物，开具增值税专用发票，但客户未认证抵扣的，其销项税额（）（1分）

A.可以抵减

B.可以退还

C.不得抵扣

D.可以转出

【答案】C

【解析】增值税纳税人销售货物，开具增值税专用发票，但客户未认证抵扣的，其销项税额不得抵扣。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.下列哪些属于增值税应税行为？（）（4分）

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让不动产

D.出口货物

E.转让土地使用权

【答案】A、B、C、E

【解析】增值税应税行为包括销售货物、提供应税服务、转让不动产和转让土地使用权。

2.增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括（）（4分）

A.购进用于生产产品的原材料

B.购进用于职工宿舍的建筑材料

C.购进用于维修设备的零部件

D.购进用于办公的设备

E.购进用于集体福利的货物

【答案】A、C、D

【解析】增值税一般纳税人可以抵扣的进项税额包括购进用于生产产品的原材料、购进用于维修设备的零部件和购进用于办公的设备。

3.增值税小规模纳税人适用的征收率包括（）（4分）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.0%

【答案】A、E

【解析】增值税小规模纳税人适用的征收率包括3%和0%。

4.增值税专用发票的管理要求包括（）（4分）

A.必须加盖发票专用章

B.必须如实填写各项内容

C.必须按顺序使用

D.必须妥善保管

E.可以随意涂改

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税专用发票的管理要求包括必须加盖发票专用章、必须如实填写各项内容、必须按顺序使用和必须妥善保管。

5.增值税纳税人销售货物，开具增值税专用发票，客户未认证抵扣的，纳税人可以（）（4分）

A.要求客户认证抵扣

B.向税务机关申请退税

C.转出销项税额

D.按照一般纳税人税率重新开具发票

E.无任何处理

【答案】A、B

【解析】增值税纳税人销售货物，开具增值税专用发票，客户未认证抵扣的，纳税人可以要求客户认证抵扣或向税务机关申请退税。

三、填空题（每题2分，共8分）

1.增值税纳税人提供应税服务，销售额未达到起征点的，可以按照______征收率计缴增值税。（2分）

【答案】小规模纳税人

2.增值税纳税人购进货物，取得增值税专用发票，但未按规定认证抵扣的，其进项税额______。（2分）

【答案】不得抵扣

3.增值税一般纳税人销售货物，适用的增值税税率为______。（2分）

【答案】13%

4.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为__