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青海2025自考[法学]税法考前冲刺练习题

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.我国《税收征收管理法》规定的税收征收管理机关是（）。

A.海关

B.财政机关

C.税务机关

D.审计机关

2.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行时，应（）。

A.被罚款

B.顺延纳税期限

C.免除罚款

D.转移纳税义务

3.下列税种中，属于流转税的是（）。

A.个人所得税

B.增值税

C.企业所得税

D.资源税

4.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括（）。

A.资产转让收益

B.利息收入

C.政策性补贴

D.以上全部

5.个体工商户的生产经营所得适用（）。

A.统一税率

B.超额累进税率

C.比例税率

D.定额税率

6.增值税一般纳税人适用的税率通常为（）。

A.3%

B.6%

C.13%

D.17%

7.资源税的征税对象是（）。

A.土地

B.矿产资源

C.水

D.森林

8.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.资产折旧费用

B.业务招待费

C.超标准工资支出

D.利息收入

9.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是（）。

A.3%

B.10%

C.20%（并减征30%）

D.35%

10.企业发生的与生产经营无关的支出，不得在税前扣除，这体现了税法的（）。

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收中性原则

11.纳税人申请延期缴纳税款，最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

12.税收强制执行措施不包括（）。

A.查封财产

B.冻结银行存款

C.限制人身自由

D.依法拍卖财产

13.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.营业税（已废止）

B.增值税

C.消费税

D.城市维护建设税

14.根据我国《个人所得税法》，专项附加扣除包括（）。

A.子女教育支出

B.职业资格继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.以上全部

15.企业所得税的征收管理机关是（）。

A.海关

B.财政机关

C.税务机关

D.审计机关

16.纳税人因偷税被税务机关追缴税款，同时被处以罚款，该罚款金额一般不得超过（）。

A.追缴税款的50%

B.追缴税款的30%

C.追缴税款的10%

D.追缴税款的5%

17.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产开发销售

D.农产品销售

18.资源税的纳税人通常为（）。

A.使用资源的单位或个人

B.开采资源的单位或个人

C.消费资源的单位或个人

D.政府部门

19.个人所得税中，经营所得适用的税率是（）。

A.3%~35%的超额累进税率

B.20%的比例税率

C.10%（并减征30%）

D.30%的比例税率

20.税务机关对纳税人进行的税务检查，其主要目的是（）。

A.征收税款

B.了解纳税人经营情况

C.预防和查处税收违法行为

D.提供税收政策咨询

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.我国现行税制体系中的主要税种包括（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税（已废止）

E.关税

2.纳税人享有的权利包括（）。

A.要求税务机关退还多缴税款

B.申请复议或诉讼

C.要求税务机关提供纳税指导

D.对违法征税行为提出控告

E.依法延期缴纳税款

3.下列项目中，属于企业所得税税前扣除范围的有（）。

A.工资薪金支出

B.资产折旧费用

C.超标的业务招待费

D.利息支出

E.资产损失赔偿

4.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.股息红利所得

D.财产租赁所得

E.继承所得

5.税收强制执行措施包括（）。

A.查封财产

B.冻结银行存款

C.依法拍卖财产

D.强制扣款

E.限制人身自由

6.企业所得税的税率为（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.滑动税率

D.定额税率

E.超额累进与比例税率结合

7.资源税的征税原则包括（）。

A.资源有偿使用原则

B.资源节约原则

C.税收公平原则

D.税收效率原则

E.中央与地方共享原则

8.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育支出

B.继续教育支出

C.住房贷款利息支出

D.住房租金支出

E.赡养老人支出

9.税务机关的职责包括（）。

A.征收税款

B.税收宣传

C.税务检查

D.税收政策制定

E.提供纳税服务

10.增值税的纳税人分为（）。

A.一