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山东2025自考[法学]税法高频题(考点)

一、单项选择题（每题1分，共10分）

1.税法的核心原则是？

A.税收公平原则

B.税收效率原则

C.税收法定原则

D.税收经济原则

2.下列哪项不属于我国现行增值税的征税范围？

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产销售

D.个人销售二手家电

3.企业所得税的税率为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税中，劳务报酬所得的税率是？

A.3%-45%

B.5%-35%

C.20%-40%

D.10%-30%

5.营业税改增值税后，建筑业适用的增值税税率为？

A.3%

B.5%

C.9%

D.13%

6.纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，按日加收滞纳税款的？

A.0.05%

B.0.1%

C.0.5%

D.1%

7.下列哪项不属于税收强制执行措施？

A.查封财产

B.拍卖财产

C.限制消费

D.行政拘留

8.企业所得税的税前扣除项目不包括？

A.工资薪金

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

9.个人所得税中，稿酬所得的税率是？

A.10%

B.20%

C.30%

D.35%

10.增值税小规模纳税人的征收率为？

A.2%

B.3%

C.5%

D.6%

二、多项选择题（每题2分，共10分）

1.税法的构成要素包括？

A.纳税人

B.课税对象

C.税率

D.纳税期限

E.税收优惠

2.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金

B.营业费用

C.资本性支出

D.利息支出

E.罚金支出

3.个人所得税的征税对象包括？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

E.资本利得

4.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.销售不动产

E.个人销售二手家电

5.税收强制执行措施包括？

A.查封财产

B.拍卖财产

C.限制消费

D.行政拘留

E.强制划拨存款

三、判断题（每题1分，共10分）

1.税收法定原则要求税收必须由法律明确规定。（√）

2.企业所得税的税率为25%，小型微利企业可享受税收优惠。（√）

3.个人所得税的劳务报酬所得适用20%的比例税率。（√）

4.增值税小规模纳税人的征收率为3%。（√）

5.税收强制执行措施包括限制消费。（√）

6.企业所得税的税前扣除项目包括资本性支出。（×）

7.个人所得税的稿酬所得适用20%的比例税率。（√）

8.增值税的征税范围包括个人销售二手家电。（×）

9.税收强制执行措施包括行政拘留。（×）

10.企业所得税的税前扣除项目包括罚金支出。（×）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税收法定原则的内容。

2.简述增值税的征税范围。

3.简述个人所得税的征税对象。

4.简述税收强制执行措施的种类。

五、计算题（每题10分，共20分）

1.某企业2024年营业收入为1000万元，营业成本为600万元，营业费用为200万元，财务费用为100万元，所得税率为25%。计算该企业应缴纳的企业所得税。

2.某个人2024年工资收入为12万元，劳务报酬所得为5万元，稿酬所得为3万元。计算该个人应缴纳的个人所得税。

六、论述题（每题15分，共30分）

1.论述税收法定原则的意义。

2.论述增值税改革的意义。

答案及解析

一、单项选择题

1.C

解析：税法的核心原则是税收法定原则，要求税收必须由法律明确规定。

2.D

解析：个人销售二手家电不属于我国现行增值税的征税范围。

3.C

解析：企业所得税的税率为25%。

4.C

解析：个人所得税中，劳务报酬所得的税率为20%-40%。

5.C

解析：营业税改增值税后，建筑业适用的增值税税率为9%。

6.D

解析：纳税人发生纳税义务后，未按期缴纳税款的，按日加收滞纳税款1%。

7.D

解析：税收强制执行措施包括查封财产、拍卖财产、限制消费等，不包括行政拘留。

8.C

解析：企业所得税的税前扣除项目不包括资本性支出。

9.B

解析：个人所得税中，稿酬所得的税率为20%。

10.B

解析：增值税小规模纳税人的征收率为3%。

二、多项选择题

1.ABCDE

解析：税法的构成要素包括纳税人、课税对象、税率、纳税期限、税收优惠等。

2.ABD

解析：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、营业费用、利息支出等，不包括资本性支出和罚金支出。

3.ABCDE

解析：个人所得税的征税对象包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得