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公司年度财务风险控制制度

公司年度财务风险控制制度

第一章总则

第一条目的与意义

为全面提升公司财务管理水平，有效识别、评估、防范和控制各类财务风险，保障公司资金安全与资产完整，确保公司经营活动的持续、稳定、健康发展，提升整体经济效益和市场竞争力，依据国家相关法律法规及公司内部管理制度，特制定本制度。

第二条定义与范围

本制度所称财务风险，是指公司在经营管理过程中，因内外部环境因素的不确定性，导致公司财务状况、经营成果和现金流量可能遭受损失的可能性。本制度适用于公司及各下属分支机构（以下统称“公司”）的所有财务活动及相关业务流程。

第三条基本原则

1.审慎性原则：财务风险控制应坚持审慎经营、稳健发展的理念，对潜在风险保持高度警惕。

2.全面性原则：风险控制覆盖公司资金筹集、投放、运营、分配等各个环节，渗透到各项业务流程和管理层面。

3.重要性原则：重点关注对公司经营目标有重大影响的关键风险点，合理配置管控资源。

4.制衡性原则：建立健全内部控制机制，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

5.适应性原则：风险控制制度应与公司发展战略、经营规模、业务范围和管理水平相适应，并根据内外部环境变化及时调整和完善。

第二章组织机构与职责

第四条决策机构

公司董事会是财务风险控制的最高决策机构，负责审批公司重大财务风险策略、风险承受度及重大风险解决方案。

第五条管理机构

公司管理层（总经理办公会）是财务风险控制的日常管理机构，负责组织实施董事会决议，审定公司年度财务风险控制计划，协调解决风险控制中的重大问题。

第六条执行机构

1.财务部：作为财务风险控制的牵头执行部门，负责日常财务风险的识别、评估、监控和报告；制定和完善具体的财务风险控制流程与操作细则；组织开展财务风险培训。

2.各业务部门：是本部门业务活动中财务风险的直接责任主体，负责识别和报告本部门业务流程中的财务风险点，并落实相应的控制措施。

第七条监督机构

公司内部审计部门负责对公司财务风险控制制度的健全性、有效性进行独立监督和评价，定期或不定期开展审计检查，提出改进建议。

第三章风险识别与评估

第八条风险识别

公司应建立常态化的财务风险排查机制。财务部应会同各业务部门，通过财务报表分析、业务流程梳理、历史数据回顾、行业动态研究、专家咨询等多种方式，全面识别经营管理活动中可能存在的各类财务风险，主要包括但不限于：

1.筹资风险：如债务结构不合理、融资成本过高、偿债能力不足等。

2.投资风险：如投资项目决策失误、投资回报未达预期、投资资产减值等。

3.运营资金风险：

*应收账款风险：客户信用不佳、账期过长、坏账损失等。

*存货风险：存货积压、贬值、毁损、周转缓慢等。

*应付账款风险：供应商信用政策变化、付款不及时导致的供应链风险等。

4.成本费用风险：成本控制不力、费用开支失控、预算执行偏差过大等。

5.税务风险：税务政策理解偏差、纳税申报不规范、税务筹划不当导致的罚款、滞纳金等。

6.财务信息质量风险：会计核算错误、财务报告失真、信息披露不及时或不准确等。

7.关联交易风险：关联方定价不公允、资金占用等。

第九条风险评估

对识别出的各类财务风险，应从风险发生的可能性（概率）和一旦发生可能造成的影响程度（损失）两个维度进行定性与定量相结合的评估，确定风险等级，为制定风险应对策略提供依据。

风险评估应形成书面报告，包括风险描述、评估方法、评估结果、风险等级等内容。

第四章风险控制措施

第十条筹资风险控制

1.制定科学合理的融资规划，优化融资结构，保持适度的资产负债率。

2.审慎选择融资渠道和金融产品，降低融资成本，合理安排融资期限。

3.建立偿债能力动态监测机制，确保有足够的现金流偿还到期债务。

第十一条投资风险控制

1.建立严格的投资决策程序，所有重大投资项目必须进行充分的可行性研究和论证，并履行相应的审批程序。

2.加强对投资项目的过程跟踪与管理，及时发现并处置潜在风险。

3.合理配置投资组合，分散投资风险。

第十二条运营资金风险控制

1.应收账款控制：

*建立健全客户信用评级和授信管理制度。

*加强合同评审，明确付款条件，严格控制账期。

*建立应收账款台账，定期进行账龄分析和函证，积极催收逾期款项。

2.存货控制：

*建立科学的存货管理制度，优化库存结构，控制库存规模。

*加强存货收发存管理，定期进行存货盘点，确保账实相符，防止积压和毁损。

3.应付账款控制：

*合理利用供应商信用，优化付款策略。

*确保按时足额支付，维护良好的供应商关系。

第十三条成本费用风险控制

1.推行全面预算管理，将成