2025年正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练试题库及答案(呼伦贝尔).docxVIP

2025年正高级经济师考试（高级经济实务财政税收）能力提高训练试题库及答案(呼伦贝尔)

单项选择题

1.下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。

A.国家物资储备支出

B.国防支出

C.社会福利救济支出

D.行政管理支出

答案：A。积累性支出是财政直接增加社会物质财富及国家物资储备的支出，主要包括基本建设支出、国家物资储备支出、生产性支农支出等。国防支出、社会福利救济支出、行政管理支出属于消费性支出。

2.关于税收饶让的说法，正确的是（）。

A.税收饶让可以完全解决重复征税

B.居民在境外所得的已纳税款可以得到抵免

C.税收饶让是税收抵免的延伸，是一种独立的避免国际重复征税的方法

D.税收饶让是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免

答案：D。税收饶让是居住国政府对其居民在非居住国得到的税收优惠，视同已纳税额而给予抵免，它不是一种独立的避免国际重复征税的方法，而是税收抵免的延伸。税收饶让不能完全解决重复征税问题，A、C错误；选项B表述不完整，税收饶让强调的是对税收优惠部分的处理。

3.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）。

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力最小化标准

答案：C。资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，这种标准强调政府应投资于资本密集型项目。就业创造标准强调项目能创造的就业机会；资本—产出比率最大化标准是指政府投资应选择单位资本投入产出最大的投资项目；不存在资本—劳动力最小化标准。

4.关于公共物品的说法，正确的是（）。

A.消费者增加，受益程度下降

B.消费者增加，边际成本递减

C.其效用不能分割为若干部分

D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

答案：C。公共物品具有效用的不可分割性，即公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分，分别归个人或社会集团享用。公共物品具有非竞争性，消费者增加不会导致受益程度下降，边际成本为零，A、B错误；公共物品的提供者主要是政府，政府提供公共物品着眼于社会效益最大化，而非经济效益和社会效益的最大化，D错误。

5.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是（）。

A.私自印制发票的

B.跨规定区域开具发票的

C.非法代开发票的

D.转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

答案：B。跨规定区域开具发票的，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收。私自印制发票、非法代开发票、转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的，处罚更为严厉，A、C、D不符合题意。

多项选择题

1.财政的转移性支出主要有（）。

A.财政补贴

B.债务利息

C.养老保险

D.失业救济

E.事业经费

答案：ABCD。转移性支出是指政府单方面无偿地将资金支付出去，没有相应的商品和劳务流入政府。财政补贴、债务利息、养老保险、失业救济都属于转移性支出。事业经费属于购买性支出中的社会消费性支出，E错误。

2.下列属于税收制度基本要素的有（）。

A.纳税人

B.纳税环节

C.税率

D.课税对象

E.纳税期限

答案：ACD。税收制度的基本要素包括纳税人、课税对象和税率。纳税环节、纳税期限属于税收制度的其他要素，B、E不符合题意。

3.政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。

A.公共偏好以个人偏好为基础

B.公共偏好以国家偏好为基础

C.公共偏好由公民直接决策

D.公共偏好由政治程序决策

E.公共偏好由国家进行归集

答案：AD。政府预算的决策是对公共偏好的选择，公共偏好以个人偏好为基础，由政治程序决策。公共偏好不是以国家偏好为基础，B错误；在现代社会，公共偏好通常不是由公民直接决策，而是通过政治程序进行决策，C错误；公共偏好是由公民个体偏好经过一定的政治程序进行表达和汇总，而不是由国家进行归集，E错误。

4.关于税收征收管理法的说法，正确的有（）。

A.税收征收管理法适用于我国所有税种的征收管理

B.税收征收管理法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理

C.税收征收管理法的立法目的之一是保障国家税收收入

D.税收征收管理法的立法目的之一是保护纳税人的合法权益

E.税收征收管理法的遵守主体包括税务机关、纳税人、扣缴义务人和其他有关单位

答案：BCDE。税收征收管理法只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，不适用于由海关征收的关税等税种的征收