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税务专硕专业真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税B.消费税C.企业所得税D.个人所得税

2.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）

A.3%B.5%C.6%D.1%

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%B.12%C.15%D.20%

4.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供交通运输服务

D.单位为员工提供班车服务

5.关税的纳税义务人不包括（）

A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人D.进口货物的发货人

6.下列属于资源税应税产品的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气

C.海盐D.洗选煤

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.下列房产中，应征收房产税的是（）

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人拥有的营业用房

D.公园自用的房产

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人使用的建筑面积

D.纳税人申报的土地面积

10.印花税的纳税人不包括（）

A.立合同人B.合同的担保人

C.立账簿人D.领受人

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务D.销售无形资产

3.企业所得税的税收优惠方式有（）

A.免税B.减税C.加计扣除D.加速折旧

4.下列属于消费税应税消费品的有（）

A.烟B.酒C.高档化妆品D.小汽车

5.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）

A.子女教育专项附加扣除按照每个子女每月1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除每月400元或每年3600元

C.大病医疗专项附加扣除在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.住房贷款利息专项附加扣除首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月

6.下列属于城市维护建设税计税依据的有（）

A.纳税人实际缴纳的增值税税额

B.纳税人实际缴纳的消费税税额

C.纳税人被查补的增值税税额

D.纳税人因违反增值税、消费税有关规定而加收的滞纳金和罚款

7.下列属于关税完税价格组成部分的有（）

A.货物的货价

B.货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用

C.货物运抵我国境内输入地点起卸后的运输及其相关费用

D.货物运抵我国境内输入地点起卸前的保险费

8.下列关于资源税的说法，正确的有（）

A.资源税实行从价计征或者从量计征

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量

C.资源税的纳税地点为应税产品的开采地或者生产地

D.资源税按月或者按季申报缴纳；不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳

9.下列属于房产税免税范围的有（）

A.军队自用的房产

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产

10.下列属于印花税应税凭证的有（）

A.购销合同B.加工承揽合同

C.借款合同D.财产租赁合同

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

3.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）

4.消费税的纳税环节一般是在生产环节。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.城市维护建设税的税