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2025年税务局遴选试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种（）关系。

A.经济分配

B.社会分配

C.财政分配

D.利益分配

答案：C

解析：税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种财政分配关系。财政分配是指国家为实现其职能，凭借政治权力对国民收入中的剩余产品进行的分配，税收是财政分配的重要形式。

2.下列税种中，属于中央税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C

解析：中央税是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部划解中央政府所有并支配使用的一类税，如消费税、关税等。增值税、企业所得税和个人所得税属于中央与地方共享税。

3.小规模纳税人销售货物，适用的征收率是（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

答案：A

解析：目前小规模纳税人销售货物、提供应税劳务和应税服务，一般适用3%的征收率。但在一些特殊情况下，如销售不动产等适用5%的征收率。本题问的是一般销售货物，所以选A。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税综合所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税综合所得包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率。

6.下列行为中，应征收土地增值税的是（）。

A.房地产的继承

B.房地产的出租

C.房地产的赠与

D.房地产的转让

答案：D

解析：土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。房地产的继承、出租和赠与，未发生房地产权属的有偿转让，不属于土地增值税的征税范围。

7.房产税的计税依据是（）。

A.房产原值

B.房产余值或租金收入

C.房产重置价值

D.房产评估价值

答案：B

解析：房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳，没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。

8.车船税的纳税义务发生时间是（）。

A.取得车船所有权或者管理权的当月

B.取得车船所有权或者管理权的次月

C.车船购置发票开具的当月

D.车船购置发票开具的次月

答案：A

解析：车船税的纳税义务发生时间，为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。

9.资源税的征税对象不包括（）。

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐等。人造石油不属于资源税的征税范围。

10.税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节是（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：A

解析：税务登记是税务机关对纳税人的生产、经营活动进行登记并据此对纳税人实施税务管理的一种法定制度，是税务机关对纳税人实施税收征管的首要环节。

11.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：B

解析：根据税收征管法规定，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月。

12.税务行政处罚的种类不包括（）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

答案：D

解析：税务行政处罚的种类包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权等。吊销营业执照是工商行政管理部门的职权，不属于税务行政处罚的种类。

13.下列关于纳税信用等级评定的说法，错误的是（）。

A.纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级

B.A级纳税信用为年度评价指标得分90分以上的

C.D级纳税信用为年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的

D.M级纳税信用为新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价