第七章公共收入理论.pptVIP

第七章公共收入理论第1页，共29页，星期日，2025年，2月5日重点问题公共收入的适度规模公共收入的原则公共收入的形式第2页，共29页，星期日，2025年，2月5日一、公共收入定义公共收入PublicRevenue，亦称政府收入、财政收入政府为履行其职能而筹集的一切资金的总和理解为一个过程：将私人部门的部分社会资源转移到公共部门以货币来度量——一定量的货币收入第3页，共29页，星期日，2025年，2月5日二、公共收入的适度规模1、何谓“适度”既不过多，也不过少；既能满足财政需要，又不妨碍经济发展几个衡量标准财政收入占GDP比重、财政收入占GNP比重、财政收入占社会总产值比重无论哪个指标都不能得出令人信服的结论第4页，共29页，星期日，2025年，2月5日2、财政收入的制约因素经济发展水平和生产技术水平分配政策和分配制度价格因素第5页，共29页，星期日，2025年，2月5日3、“以支定收”的财政观市场经济→社会公共需要→政府职能→财政职能→财政支出→财政收入思路：政府究竟需要干多少事→政府究竟需要花多少钱→政府需要收多少钱第6页，共29页，星期日，2025年，2月5日4、以往的思路以收定支或量入为出解决不了收入规模的判定第7页，共29页，星期日，2025年，2月5日三、公共收入的原则如何把政府所提供的公共物品或服务的成本费用分配给其社会成员公共支出的分摊原则第8页，共29页，星期日，2025年，2月5日1、受益原则BenefitPrinciple成本费用分配与社会成员从政府提供公共物品中获得效益相联系形式：规费、使用费优点：若成功贯彻，会形成林达尔均衡，不存在免费搭车者问题：大多数公共物品属于联合消费、共同受益，进而存在从低呈报或隐瞒MB现象第9页，共29页，星期日，2025年，2月5日2、支付能力原则Ability-to-payPrinciple成本费用分配与社会成员的支付能力相联系优点：若成功贯彻，会达到相对公平的状态问题：支付能力的测度，收入标准？财产标准？消费支出标准？第10页，共29页，星期日，2025年，2月5日收入标准通常被认为是最好的尺度，最能决定一个人在特定时期内的消费或增加财富的能力问题：以货币计算，实物收入如何处理；收入来源有多种，不分来源一样征税有失公平；并不是衡量纳税人相对经济地位的足够精确的指示器。第11页，共29页，星期日，2025年，2月5日财产标准被认为是衡量纳税人支付能力的合适尺度，一方面财产可赚取收入，另一方面财产增加的确带来好处。问题：等额财产带来收益未必相同；负债者与无债者，动产与不动产情况不同；财产形式多样，实际上难以核查。第12页，共29页，星期日，2025年，2月5日消费支出标准充分反映一个人的支付能力问题：延误税收及时入库；不同人或家庭消费倾向不同，都以支出数字确定有失公平。第13页，共29页，星期日，2025年，2月5日归纳哪一种尺度，都难免片面性可行的办法是一种为主，兼顾其他。如所得课税+财产课税+流转课税。第14页，共29页，星期日，2025年，2月5日四、公共收入的形式1、恒等式支=税+债+费+…第15页，共29页，星期日，2025年，2月5日2、税收①概念：税收是政府为实现其职能需要，凭借政治权力，并按照特定的标准，强制、无偿地取得公共收入的一种形式。第16页，共29页，星期日，2025年，2月5日②税收的基本要素课税主体亦称纳税人、纳税义务人课税客体亦称课税对象税率理解平均税率和边际税率两个概念税率可具体分为：比例税率、累进税率、累退税率第17页，共29页，星期日，2025年，2月5日比例税率结构税率(%)0课税对象数额平均税率=边际税率第18页，共29页，星期日，2025年，2月5日累进税率结构税率(%)0课税对象数额平均税率边际税率（累进税率）第19页，共29页，星期日，2025年，2月5日累退税率结构：一个典型事例税率(%)15.02048000