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2025年注会税法真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于中央政府与地方政府共享收入的是（）

A.关税

B.消费税

C.个人所得税

D.土地增值税

2.下列行为中，应征收增值税的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.单位为聘用的员工提供服务

C.航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务

D.以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润

3.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进货物取得增值税专用发票注明税额8万元，已知该货物适用税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元

A.5

B.13

C.21

D.3

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.钻石饰品

C.鞭炮

D.高档化妆品

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.企业所得税税款

C.赞助支出

D.财产保险费

6.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.房地产的继承

C.企业之间的房地产交换

D.房地产的代建行为

7.某企业2025年年初拥有货车3辆，每辆整备质量为5吨；挂车1辆，整备质量为4吨。已知货车车船税年税额为每吨80元，则该企业当年应缴纳车船税（）元

A.1200

B.1360

C.1600

D.2000

8.下列关于契税计税依据的说法，正确的是（）

A.房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

B.划拨取得土地使用权，以土地评估价为计税依据

C.土地使用权出售，以成交价格为计税依据

D.房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

9.企业从事下列项目取得的所得，免征企业所得税的是（）

A.花卉种植

B.香料作物种植

C.海水养殖

D.蔬菜种植

10.下列税收征收管理的说法中，错误的是（）

A.税收保全措施的范围包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

B.纳税担保的方式包括保证、抵押、质押

C.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施

D.纳税人、扣缴义务人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售电力

B.销售热力

C.销售天然气

D.销售商品房

2.下列关于消费税纳税环节的说法，正确的有（）

A.金银首饰在零售环节征收消费税

B.卷烟在生产环节和批发环节征收消费税

C.高档化妆品在生产环节征收消费税

D.鞭炮在零售环节征收消费税

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.未经核定的准备金支出

D.企业之间支付的管理费

4.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

5.下列关于印花税计税依据的说法，正确的有（）

A.购销合同以购销金额为计税依据

B.加工承揽合同以加工或承揽收入为计税依据

C.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

D.货物运输合同以运输费用和装卸费用合计数为计税依据

6.下列关于房产税纳税人的说法，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

7.下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）

A.纳税人应当向应税产品的开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税

B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地的税务机关缴纳

C.海洋原油资源税向国家税务总局海洋石油税务管理机构缴纳

D.跨省开采资源税应税产品，下属生产单位与核算单位不在同一省的，对其开采或者生产的应税产品，一律在核算单位所在地纳税

8.下列关于关税税率的说法，正确的有（）

A.进出口货物，应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率

B.进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应当适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日