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流動負債管理
1.短期融資政策配合型融資政策激進型融資政策穩健型融資政策短期融資政策也就是對臨時性流動資產、永久性流動資產和固定資產的來源進行管理.
1.短期融資政策臨時性流動資產流動資產永久性流動資產臨時性流動資產指受季節性或週期性影響的流動資產，如季節性存貨、銷售高峰期增加的應收賬款等。永久性流動資產是為了滿足公司長期穩定的資金需要，即使處於經營低谷時也必須保留的流動資產。
配合型融資政策基本思想：臨時性流動資產=臨時性流動負債永久性流動資產+固定資產=自發性流動負債+長期負債+權益資本
1.短期融資政策配合型融資政策激進型融資政策穩健型融資政策短期融資政策也就是對臨時性流動資產、永久性流動資產和固定資產的來源進行管理.
激進型融資政策基本思想：臨時性流動資產+部分永久性流動資產=臨時性流動負債永久性流動資產-靠臨時性流動負債籌得的部分+固定資產=自發性流動負債+長期負債+權益資本
1.短期融資政策配合型融資政策激進型融資政策穩健型融資政策短期融資政策也就是對臨時性流動資產、永久性流動資產和固定資產的來源進行管理.
穩健型融資政策基本思想：部分臨時性流動資產=臨時性流動負債永久性流動資產+靠臨時性流動負債未籌足的臨時性流動資產+固定資產=自發性流動負債+長期負債+權益資本
1.短期融資政策小結配合型融資政策是一種理想的融資模式，在實際生活中較難實現。激進型融資政策是一種收益高，風險大的融資政策穩健型融資政策是一種風險低，收益也低的融資政策。三種融資政策的對比
1.短期融資政策三種流動資產持有政策與短期融資政策的配合效應：
第十一章流動負債管理短期融資政策商業信用短期銀行借款短期融資券債券回購
2.商業信用商業信用的成本商業信用的類別商業信用控制商業信用籌資的優缺點商業信用是指商品交易中以延期付款或預收貨款進行購銷活動而形成的公司之間的借貸關系。
商業信用的成本放棄現金折扣的成本2/10,n/30現金折扣成本例題
商業信用的成本用上述公式，我們可以計算出不同信用政策情況下，公司放棄折扣時的隱含利率成本。見下表：信用政策隱含利息成本1/10，N/201/10，N/302/10，N/202/10，N/3036%18%73%37%
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商業信用的類別假定學府書店公司每年向文化出版社購買60萬元的圖書，文化出版社給學府書店的商業信用條件是“2/10，N/30”。分別計算三種商業信用？免費商業信用是指公司在規定的折扣期內享受折扣而獲得的信用。有代價的商業信用是指放棄折扣時公司能享受的額外商業信用。展期信用是指買方在規定的信用期屆滿後推遲付款而強制獲得的信用。思考
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商業信用控制資訊系統的監督應付賬款餘額控制應付賬款周轉率應付賬款餘額百分比道德控制
商業信用控制應付賬款周轉率林陽公司2006年發生採購成本100萬元，年初應付賬款餘額為30萬元，年末應付賬款餘額為20萬元，則該公司的應付賬款周轉率為答案：4次，90天例題
商業信用控制應付賬款餘額百分比應付賬款餘額百分比是指採購當月發生的應付賬款在當月月末以及隨後的每一月末尚未支付的數額占採購當月應付賬款總額的比例。
商業信用控制月份採購成本應付賬款餘額1月2月3月4月5月6月1月180120602月150100303月250100504月20010050510060合計102012016013015012074玉林公司2006年上半年採購成本（假設全為賒購）和應付賬款餘額情況詳見表例題
商業信用控制月份採購成本應付賬款餘額1月2月3月4月5月6月1150672032005025510060計算得到玉林公司的應付賬款餘額百分比如表
商業信用控制道德控制
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商業信用籌資的優缺點優點使用方便成本低限制少缺點時間一般較短放棄現金
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