企业内部控制审计-唐建华.pptxVIP

*《企业内部控制审计指引实施意;*主讲人简介唐建华，中注协专业;我国原有的内部控制鉴证规范*没;我国内部控制鉴证规范*《企业内;与《内部控制审核指导意见》的关;二、审计思路*;内部控制审计工作做到什么份上？;审计思路*风险导向审计自上而下;风险导向审计*其实质在于：以财;风险评估的导向作用风险导向审计;识别、了解和评价企业整体层面控;*三、关于签订业务约定书;业务约定书*独立性（从网络所范;*四、计划审计工作;*五、实施审计工作;实施审计工作*控制有效性的内涵;*六、连续审计时的特殊考虑;人工控制（每年必须测试）自动化;七、集团审计时的特殊考虑*;*八、评价控制缺陷;*九、完成审计工作;完成审计工作*获取管理层声明1;获取管理层声明*注册会计师应当;沟通缺陷*对于重大缺陷和重要缺;内部控制审计与管理层自我评估的;*十、出具审计报告;无保留意见审计报告*内部控制不;无保留意见审计报告*1××股份;无保留意见审计报告*注册会计师;无保留意见审计报告*内部控制的;无保留意见审计报告*财务报告内;无保留意见审计报告*logo非;带强调事项段的审计报告*01无;带强调事项段的情形*管理层内部;带强调事项段的情形*期后事项注;其他信息存在对事实重大错报带强;带强调事项段内部控制审计报告以;否定意见审计报告*内部控制存在;否定意见内部控制审计报告*以上;否定意见内部控制审计报告*管理;否定意见内部控制审计报告*lo;否定意见内部控制审计报告*非财;无法表示意见的审计报告*审计范;××股份有限公司全体股东：我们;无法表示意见内部控制审计报告导;财务报告内部控制审计意见由于审;无法表示意见内部控制审计报告识;无法表示意见内部控制审计报告0;十一、财务报告内部控制审计与财;(一)财务报表审计中对内部控制;审计目标*第二十五条在执行;要求注册会计师在审计实务中切实;无标题;应对评估的重大错报风险01财务;认定层次重大错报风险的应对根据;进一步审计程序控制测试认定层次;了解内部控制*第十五条注册;测试内部控制的运行有效性*第八;测试内部控制的运行有效性*第十;测试内部控制的运行有效性*第十;(二)财务报告内部控制审计*;审计的目标*对特点时点企业财务;内部控制审计工作做到什么份上？;内部控制审计工作做到什么份上？;时期/时点*定位于时点01注册;控制测试的时间安排*;审计思路*风险导向审计自上而下;(三)财务报告内部控制审计与财;两者的共同点*都以财务报表重大;两者的共同点*了解和测试内部控;(四)财务报告内部控制审计与财;两者的区别*测试目标财务报表审;两者的区别*测试范围01财务报;两者的区别*测试结果的可靠程度;两者的区别*财务报告内控审计：;两者的区别*01缺陷评价02财;两者的区别*01实质性程序02;两者的区别*最终成果01财务报;两者的区别*测试的时间安排01;(五)财务报告内部控制审计与财;Sarbanes-Oxley;审计目标的整合*内部控制审计和;整合审计流程图接受或保持业务了;整合的核心*内部控制了解和测试;审计结果的相互参考*在内部控制;审计结果的相互参考*在内部控制;审计结果的相互参考*01如果对;整合作用的极限*注册会计师应当;有关整合的几个思考题*01审计;十二、项目质量控制复核*;十三、审计工作底稿*;审计工作底稿*预期的变化必须形;*谢;12011年2427家公司中，;2012年上市公司内部控制信息;财务报告与非财务报告内控*1新;缺陷是否与财务报表认定直接相关