出纳外币业务处理制度​.docxVIP

出纳外币业务处理制度

第一章总则

第一条目的

为规范公司外币业务管理，加强资金内部控制，防范汇率风险，确保外币资金安全与完整，提高外币业务处理效率，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》及国家外汇管理相关规定，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司及所属子公司（以下统称“公司”）所有涉及外币的收付款、兑换、结算、核算等业务，涵盖国际贸易、跨境投资、境外融资及日常外币收支等场景。

第三条定义

1.外币：指公司记账本位币（人民币）以外的其他货币，包括美元、欧元、英镑、日元等可自由兑换货币及其他外汇管理部门认可的货币。

2.外币业务：指以记账本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算、货币兑换及计价等业务。

3.汇率：指不同货币之间的兑换比率，包括中间价、买入价、卖出价，本制度中涉及的汇率以中国人民银行或公司指定金融机构公布的当日汇率为准。

第四条基本原则

1.合规性原则：外币业务处理必须遵守国家外汇管理局及相关监管部门的规定，确保业务合法合规。

2.安全性原则：建立健全外币资金管理内控机制，防范挪用、诈骗等风险，保障资金安全。

3.效益性原则：合理选择结算方式和汇率，降低汇兑损失，提高资金使用效益。

4.及时性原则：外币业务发生后，应及时办理结算、核算手续，确保账务信息准确、完整。

第二章岗位职责

第五条出纳岗位

1.负责外币现金、银行存款的日常收付及保管，确保账实相符。

2.办理外币汇款、结汇、售汇等业务，严格审核相关单据的真实性、合规性。

3.登记外币现金日记账、银行存款日记账，每日核对余额，编制《外币资金日报表》。

4.保管外币银行票据、印鉴及相关证件，建立领用登记制度。

5.配合会计岗位进行外币业务核算，提供原始凭证及资金变动信息。

6.监控外币账户余额及汇率变动，及时向财务负责人汇报异常情况。

第六条会计岗位

1.负责外币业务的账务处理，按照会计准则确认汇兑损益。

2.审核出纳提交的外币业务原始凭证，确保凭证齐全、合规。

3.定期与出纳核对外币现金、银行存款账目，编制《外币资金对账表》。

4.月末编制外币货币性项目余额调节表，进行汇率调整及损益结转。

5.整理外币业务会计资料，归档保管。

第七条财务负责人岗位

1.审批大额外币收支业务及汇率风险管理方案。

2.监督本制度的执行情况，定期检查外币业务处理的合规性。

3.制定汇率风险应对策略，指导出纳及会计岗位开展相关工作。

4.协调与银行、外汇管理部门的关系，解决外币业务中的重大问题。

第八条业务部门岗位

1.提供真实、完整的外币业务原始单据，如合同、发票、报关单等。

2.提前向财务部门报备大额或特殊外币业务，配合办理外汇审批手续。

3.对业务涉及的汇率、结算方式等提出建议，参与汇率风险评估。

第三章外币账户管理

第九条账户开立

1.开立外币账户须经财务负责人审批，由出纳向外汇管理部门申请，在指定银行办理开户手续。

2.开户资料包括：营业执照、组织机构代码证、外汇登记证、法人授权委托书及银行要求的其他文件，所有资料须经财务负责人审核后提交。

3.外币账户类型包括：经常项目外汇账户、资本项目外汇账户，应根据业务性质分别开立，不得混用。

第十条账户使用

1.外币账户仅限办理与公司业务相关的收支，不得出租、出借或用于非法交易。

2.经常项目外汇账户的资金来源及用途须符合外汇管理规定，资本项目外汇账户的收付须凭外汇管理部门的核准件办理。

3.出纳应定期查询外币账户余额及交易明细，每月至少打印一次银行对账单，与日记账核对。

第十一条账户变更与撤销

1.变更外币账户信息（如户名、开户行、限额等），须经财务负责人批准后，由出纳办理变更手续，并及时更新账户资料档案。

2.不再使用的外币账户，应在清理余额后及时撤销，撤销前须经财务负责人审批，撤销资料归档保管。

第四章外币收付业务处理

第十二条外币收款

1.业务部门收到外币款项通知后，应及时将相关单据（如合同、发票、收款通知）提交财务部门。

2.出纳核对单据信息，确认收款金额、币种、付款方等与合同一致后，在银行到账当日登记银行存款日记账。

3.对于出口收汇业务，出纳须在收汇后30日内办理国际收支申报，提交外汇管理部门要求的资料。

4.收到的外币现钞，出纳应核对真伪及金额，当日存入银行外币账户，不得私自留存。

第十三条外币付款

1.业务部门申请支付外币款项时，须提交《外币付款申请表》，附合同、发票、报关单等原始单据，经部门负责人签字后报财务部门。

2.会计审核单据的合规性，财务负责人审批（大额付款须总经理审批）后，出纳办理付款手续。

3.付款金额超过外汇管理规定限额的，须提前向外汇管理部门申请，凭核准件