2025年大学经济犯罪侦查专业题库—— 企业内部造假案件排查与预防.docxVIP

2025年大学经济犯罪侦查专业题库——企业内部造假案件排查与预防

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、名词解释（每题3分，共15分）

1.企业内部造假

2.风险导向审计

3.电子证据

4.内部控制缺陷

5.合规风险

二、简答题（每题5分，共25分）

1.简述企业内部造假的常见动机。

2.企业内部造假主要有哪些类型？

3.在进行企业内部造假风险排查时，应重点关注哪些环节？

4.简述收集电子证据时应遵守的基本原则。

5.企业内部造假预防体系应包含哪些核心要素？

三、论述题（每题10分，共30分）

1.论述数据挖掘技术在企业内部造假排查中的应用价值。

2.结合侦查学原理，论述调查企业内部造假案件时需要注意的策略和方法。

3.试述建立有效的企业内部造假预防文化的重要性，并提出相应的构建路径。

四、案例分析题（每题15分，共30分）

1.某大型制造企业近三年连续亏损，但银行信贷报告显示其财务状况良好。审计人员在年度审计中发现采购和成本核算环节存在一些异常现象，但管理层均以“操作失误”解释。请分析此案例中可能存在的内部造假风险，并提出具体的排查方向和调查取证思路。

2.某科技公司高管涉嫌将公司核心技术信息泄露给竞争对手，导致公司核心竞争力下降。作为经济犯罪侦查人员，请设计一个初步的调查方案，明确调查目标、主要内容、可能采用的方法以及需要关注的重点环节。

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试卷答案

一、名词解释

1.企业内部造假：指企业内部人员利用职务之便，故意伪造、篡改、隐瞒或泄露企业财务、经营、管理等信息，以达到欺骗外部或内部相关方的目的，从而获取不正当利益或掩盖不当行为的经济犯罪行为。

**解析思路：*定义需包含主体（内部人员）、主观故意（故意）、行为（伪造、篡改等）、对象（信息）、目的（欺骗等）和性质（经济犯罪行为）。

2.风险导向审计：一种审计方法，审计人员通过评估被审计单位的风险，确定审计重点和范围，将审计资源优先配置于风险较高的领域，以实现审计目标的有效性和效率。

**解析思路：*定义需突出其核心思想是“基于风险”，强调“评估风险”、“确定重点”、“资源配置”与“目标有效性和效率”的关系。

3.电子证据：以电子数据为载体，能够证明案件事实的证据。包括计算机文件、电子邮件、聊天记录、电子数据交换、网上交易记录等。

**解析思路：*定义需明确载体（电子数据）、内容（证明案件事实）和具体形式举例。

4.内部控制缺陷：指企业内部控制设计或运行中存在的不足，可能导致企业无法实现控制目标。分为设计缺陷和运行缺陷。

**解析思路：*定义需说明什么是内部控制（设计或运行），缺陷的表现（不足），以及可能导致的后果（无法实现控制目标），并提及分类（设计缺陷、运行缺陷）。

5.合规风险：企业在经营活动中未能遵守法律法规、监管要求、行业准则或内部规章制度，而可能遭受法律制裁、财务损失或声誉损害的风险。

**解析思路：*定义需点明主体（企业）、行为（未能遵守要求）、后果（法律制裁、财务损失、声誉损害）以及风险性质。

二、简答题

1.企业内部造假的常见动机：

*获取非法利益（如虚增业绩获取奖金、股票期权，骗取补贴等）。

*应对外部压力（如满足融资条件、通过审计、维持股价等）。

*掩盖失误或不当行为（如掩盖经营亏损、贪污挪用等）。

*逃避法律责任或监管（如规避环保、安全标准）。

*个体因素（如贪婪、报复心理等）。

**解析思路：*从内外部、个体等多个角度归纳动机，涵盖经济利益、外部压力、掩盖问题、规避责任和个体心理等方面。

2.企业内部造假主要有哪些类型？

*财务造假（如虚增收入、虚减成本、隐藏负债、操纵利润等）。

*经营数据造假（如虚报生产量、夸大市场份额、伪造客户订单等）。

*合规与报告造假（如虚报环保数据、隐瞒安全生产事故、伪造审计报告等）。

*人力资源与薪酬造假（如虚报员工人数、伪造加班记录、骗取薪酬福利等）。

*研发与知识产权造假（如虚构研发成果、剽窃他人知识产权等）。

**解析思路：*按照造假涉及的领域分类，列举财务、经营、合规、人力、研发等主要方面，并稍作举例说明。

3.在进行企业内部造假风险排查时，应重点关注哪些环节？

*采购与付款环节（关注虚假供应商、利益输送、价格异常）。

*生产与存货环节（关注虚报产量、库存管理混乱、质量数据造假）。