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甲供材开票与纳税处理实务指南

目录

一、概述与背景............................................3

1.1项目类型界定...........................................4

1.2甲供材概念阐释.........................................7

1.3发票与税务处理的重要性.................................9

二、甲供材核算方法详解...................................10

2.1采购入库成本归集......................................14

2.1.1货物到达验收入库手续................................15

2.1.2价值核算规则说明....................................17

2.2工程成本分摊机制......................................18

2.2.1分摊基础确定依据....................................20

2.2.2预测工作量测算方法..................................21

2.3会计科目应用规范......................................24

2.3.1资产类科目选择......................................26

2.3.2成本类科目登记......................................30

三、甲供材增值税发票开具管理.............................34

3.1发票开具基本要求......................................35

3.1.1增值税专用发票资格..................................37

3.1.2内容完整性标准......................................39

3.2专用发票开具流程......................................40

3.2.1操作系统填报步骤....................................41

3.2.2字段填写注意事项....................................43

3.3错误发票更正与作废....................................43

3.3.1纠错程序启动条件....................................46

3.3.2手续办理时限规定....................................49

四、甲供材进项税额抵扣实务...............................49

4.1抵扣凭证资格认定......................................51

4.1.1合法性要求..........................................54

4.1.2系统认证操作指南....................................56

4.2不同阶段抵扣差异处理..................................57

4.2.1资产购置阶段操作....................................60

4.2.2销售阶段税负传导....................................62

4.3不得抵扣情形解析......................................63

4.3.1规定限制情形列举....................................67

4.3.2账务调整处理方法....................................70

五、特殊情况税务处理分析.................................74

5.1甲供材费用调整机制....................................78

5.1.1合同约定变更处理....................................79

5.1.2售后服务涉及税金..........................

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