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甲供材开票与纳税处理实务指南
目录
一、概述与背景............................................3
1.1项目类型界定...........................................4
1.2甲供材概念阐释.........................................7
1.3发票与税务处理的重要性.................................9
二、甲供材核算方法详解...................................10
2.1采购入库成本归集......................................14
2.1.1货物到达验收入库手续................................15
2.1.2价值核算规则说明....................................17
2.2工程成本分摊机制......................................18
2.2.1分摊基础确定依据....................................20
2.2.2预测工作量测算方法..................................21
2.3会计科目应用规范......................................24
2.3.1资产类科目选择......................................26
2.3.2成本类科目登记......................................30
三、甲供材增值税发票开具管理.............................34
3.1发票开具基本要求......................................35
3.1.1增值税专用发票资格..................................37
3.1.2内容完整性标准......................................39
3.2专用发票开具流程......................................40
3.2.1操作系统填报步骤....................................41
3.2.2字段填写注意事项....................................43
3.3错误发票更正与作废....................................43
3.3.1纠错程序启动条件....................................46
3.3.2手续办理时限规定....................................49
四、甲供材进项税额抵扣实务...............................49
4.1抵扣凭证资格认定......................................51
4.1.1合法性要求..........................................54
4.1.2系统认证操作指南....................................56
4.2不同阶段抵扣差异处理..................................57
4.2.1资产购置阶段操作....................................60
4.2.2销售阶段税负传导....................................62
4.3不得抵扣情形解析......................................63
4.3.1规定限制情形列举....................................67
4.3.2账务调整处理方法....................................70
五、特殊情况税务处理分析.................................74
5.1甲供材费用调整机制....................................78
5.1.1合同约定变更处理....................................79
5.1.2售后服务涉及税金..........................
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