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2025年国税试卷及标准答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.向其他单位无偿提供交通运输服务

D.单位为聘用的员工提供班车接送服务

答案：C

2.某小规模纳税人2025年3月销售货物取得含税销售额10.3万元，当月购进原材料取得增值税专用发票上注明税额1000元，该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）元。

A.0

B.3000

C.2000

D.1000

答案：B

3.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳消费税的是（）。

A.自产香水精用于连续生产香水

B.自产烟丝用于连续生产卷烟

C.自产高档化妆品用于赠送客户

D.购进白酒用于集体福利

答案：C

4.企业所得税中，下列各项收入中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.接受捐赠收入

D.特许权使用费收入

答案：B

5.个人所得税中，居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.次

B.月

C.季

D.年

答案：D

6.下列各项中，不属于资源税征税范围的是（）。

A.天然气

B.人造石油

C.海盐

D.原煤

答案：B

7.车辆购置税的税率是（）。

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

8.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.实际占用的土地面积

B.建筑面积

C.使用面积

D.房屋占地面积

答案：A

9.企业签订的下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.无息、贴息贷款合同

C.农牧业保险合同

D.加工承揽合同

答案：D

10.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将委托加工的货物无偿赠送他人

D.将自产的货物分配给股东

答案：ACD

2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）。

A.高档手表

B.木制一次性筷子

C.普通护肤品

D.高尔夫球及球具

答案：ABD

3.企业所得税中，下列支出可以在税前全额扣除的有（）。

A.企业发生的合理的工资、薪金支出

B.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费

C.企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费

D.企业发生的职工教育经费支出

答案：AC

4.个人所得税中，下列所得适用比例税率的有（）。

A.综合所得

B.经营所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

答案：CD

5.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）。

A.铁矿石

B.煤层气

C.矿泉水

D.石灰岩

答案：ABCD

6.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。

A.车辆购置税实行一次性征收

B.纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税

C.纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起90日内申报纳税

D.车辆购置税的计税价格不包括增值税税款

答案：ABD

7.城镇土地使用税的免税项目有（）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地

答案：ABCD

8.下列合同中，免征印花税的有（）。

A.已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本

B.财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据

C.无息、贴息贷款合同

D.对房地产管理部门与个人签订的用于生活居住的租赁合同

答案：ABCD

9.税收征管法规定，纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（）。

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭