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税法书题库及答案

单项选择题

1.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.消费税

D.个人所得税

答案：C。分析：消费税属于中央税，增值税、企业所得税、个人所得税是中央与地方共享税。

2.下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是（）

A.将自产的货物用于非应税项目

B.将购买的货物用于在建工程

C.将自产的货物用于个人消费

D.将购买的货物奖励给内部员工

答案：C。分析：自产货物用于个人消费视同销售，A选项自产货物用于非应税项目在全面营改增后不属于视同销售；B选项购买货物用于在建工程，不属于视同销售；D选项购买货物奖励员工进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

3.某企业为增值税一般纳税人，本月销售一批货物，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金11.3万元。该企业当月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15

D.16

答案：B。分析：包装物租金属于价外费用，换算为不含税金额为11.3÷(1+13%)=10万元，销项税额=(100+10)×13%=14.3万元。

4.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是（）

A.卷烟

B.金银首饰

C.高档化妆品

D.木制一次性筷子

答案：B。分析：金银首饰在零售环节征收消费税，卷烟在生产和批发环节征税，高档化妆品、木制一次性筷子在生产环节征税。

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.税收滞纳金

B.非广告性质的赞助支出

C.按规定缴纳的财产保险费

D.企业所得税税款

答案：C。分析：税收滞纳金、非广告性质赞助支出、企业所得税税款不得在税前扣除，按规定缴纳的财产保险费可以扣除。

6.某居民企业2022年度实现利润总额200万元，已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出为100万元，发生职工福利费15万元，职工教育经费1.5万元，工会经费2万元。该企业2022年度应纳税所得额为（）万元。

A.200

B.200.5

C.201

D.202

答案：B。分析：职工福利费扣除限额=100×14%=14万元，应调增应纳税所得额1514=1万元；职工教育经费扣除限额=100×8%=8万元，1.5万元可全额扣除；工会经费扣除限额=100×2%=2万元，可全额扣除。应纳税所得额=200+1=200.5万元。

7.下列个人所得中，适用比例税率的是（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.利息、股息、红利所得

答案：D。分析：工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得适用综合所得税率表，有超额累进税率，利息、股息、红利所得适用比例税率20%。

8.某作家取得一次未扣除个人所得税的稿酬收入20000元，其应缴纳的个人所得税为（）元。

A.2240

B.2800

C.3200

D.4000

答案：A。分析：稿酬所得应纳税额=20000×(120%)×70%×20%=2240元。

9.土地增值税的税率形式是（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

答案：D。分析：土地增值税采用超率累进税率。

10.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人使用土地而产生的增值额

D.纳税人使用土地而产生的销售额

答案：A。分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

多项选择题

1.下列属于税法基本原则的有（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.实质课税原则

答案：ABCD。分析：税收法定、公平、效率和实质课税原则均为税法基本原则。

2.下列各项中，属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

答案：ABCD。分析：销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产都属于增值税征税范围。

3.下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）

A.卷烟

B.白酒

C.化妆品

D.啤酒

答案：AB。分析：卷烟和白酒采用复合计税方法，化妆品从价计征，啤酒从量计征。

4.企业所得税的税收优惠方式包括（）

A.免税

B.减税

C.加计扣除

D.加速折旧

答案：ABCD。分析：企业所得税税收优惠方式有免税、减税、加计扣除、加速折旧等。

5.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

答案：ABCD。分析：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息均属于个人