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税收基础试题库及答案

单项选择题

1.以下属于流转税的是（）。

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

答案：C。流转税是以商品生产、流通和劳务服务的流转额为征税对象的一类税收，增值税属于流转税；企业所得税和个人所得税属于所得税；房产税属于财产税。

2.税收的强制性依靠的是（）。

A.国家对国有企业生产资料的所有权

B.国家对生产资料的所有权

C.国家的政治权力

D.社会习惯势力

答案：C。税收的强制性是指国家凭借政治权力，通过法律形式对社会产品进行的强制性分配，而非基于生产资料所有权等。

3.我国现行增值税的类型是（）。

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.混合型增值税

答案：C。我国自2009年1月1日起全面实行消费型增值税，允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的税款，在购置当期全部一次扣除。

4.下列行为中，应缴纳消费税的是（）。

A.进口服装

B.零售白酒

C.生产销售高尔夫球具

D.零售化妆品

答案：C。消费税的征收范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、高尔夫球及球具等特定消费品。进口服装、零售白酒和零售化妆品一般不缴纳消费税，生产销售高尔夫球具属于消费税应税行为。

5.企业所得税的基本税率是（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率为25%，符合条件的小型微利企业等有优惠税率。

6.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B。工资、薪金所得适用3%45%的超额累进税率。

7.房产税从价计征的税率为（）。

A.1.2%

B.12%

C.20%

D.30%

答案：A。房产税从价计征是按房产原值一次减除10%30%后的余值计征，税率为1.2%；从租计征税率为12%。

8.城镇土地使用税的计税依据是（）。

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人使用土地而产生的收益

C.纳税人转让土地使用权的转让收入

D.纳税人租用土地而支付的租金

答案：A。城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

9.土地增值税实行（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D。土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率为累进依据。

10.契税的纳税义务发生时间是（）。

A.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天

B.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的7日内

C.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的10日内

D.签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的30日内

答案：A。契税的纳税义务发生时间是签订土地、房屋权属转移合同或取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当天。

多项选择题

1.税收的特征包括（）。

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

答案：ABC。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征，不具有自愿性。

2.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将委托加工的货物用于非增值税应税项目

答案：ACD。将外购货物用于个人消费不属于视同销售行为，将自产、委托加工的货物用于集体福利、无偿赠送他人、非增值税应税项目等属于视同销售。

3.消费税的征税范围包括（）。

A.烟

B.酒

C.小汽车

D.高档手表

答案：ABCD。消费税的征税范围涵盖烟、酒、小汽车、高档手表等众多特定消费品。

4.企业所得税的扣除项目包括（）。

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

答案：ABCD。企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD。个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得等九项。

6.下列免征房产税的有（）。

A.国家机关自用的房产

B.宗教寺庙自用的房产

C.个人所有非营业用的房产

D.企业办的学校自用的房产

答案：ABCD。国家机关、宗教寺庙、个人非营业用房产以及企业办的学校自用房产等均免征房产税。

7.城镇土地使用税的纳税人包