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金融机构稽核审计面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种审计方法常用于发现数据异常？（）

A.抽样审计B.详细审计C.分析性复核D.实地观察

2.金融机构内部审计的主要目标不包括（）

A.合规性B.效益性C.风险性D.创新性

3.对金融机构财务报表审计重点关注（）

A.人员构成B.资产质量C.办公环境D.客户投诉

4.下列属于内部审计职能的是（）

A.经营决策B.监督评价C.市场营销D.业务拓展

5.审计证据的特性不包括（）

A.相关性B.重要性C.时效性D.充分性

6.金融机构审计中，对贷款业务审计主要看（）

A.贷款规模B.贷款审批流程C.贷款种类D.贷款宣传

7.内部审计与外部审计的主要区别在于（）

A.审计目标B.审计程序C.审计独立性D.审计方法

8.审计计划通常不包括（）

A.审计范围B.审计人员薪酬C.审计时间D.审计重点

9.对金融机构内部控制审计，首先要（）

A.测试控制B.评价控制C.了解控制D.改进控制

10.下列哪项不属于审计报告内容（）

A.审计发现B.审计建议C.员工考核D.审计结论

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.金融机构稽核审计的主要内容有（）

A.财务审计B.合规审计C.风险管理审计D.内部控制审计

2.审计证据的来源包括（）

A.内部证据B.外部证据C.口头证据D.书面证据

3.金融机构内部审计的作用有（）

A.防范风险B.提高效益C.加强管理D.提升声誉

4.审计工作底稿应包含（）

A.审计程序B.审计证据C.审计结论D.审计人员意见

5.对金融机构信息系统审计的方面有（）

A.系统安全性B.数据完整性C.系统功能D.系统更新

6.内部控制的要素包括（）

A.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通

7.金融机构审计中常用的分析方法有（）

A.比率分析B.趋势分析C.比较分析D.结构分析

8.内部审计质量控制的环节有（）

A.计划控制B.实施控制C.报告控制D.后续跟踪控制

9.审计报告的使用者可能有（）

A.管理层B.监管部门C.股东D.社会公众

10.金融机构贷款业务审计要点包括（）

A.贷款投向B.贷款担保C.贷款定价D.贷款回收

三、判断题（每题2分，共10题）

1.金融机构稽核审计只需要关注财务数据。（）

2.内部审计人员不需要具备风险管理知识。（）

3.审计证据越多越好，不用考虑相关性。（）

4.对金融机构的合规审计主要针对外部法律法规。（）

5.内部控制健全的金融机构不会出现风险。（）

6.审计工作底稿可以随意修改。（）

7.分析性复核是审计中常用的定性分析方法。（）

8.金融机构内部审计不需要向外部披露结果。（）

9.审计报告一旦出具就不能更改。（）

10.对金融机构固定资产审计主要关注其数量。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述金融机构稽核审计的主要目标。

答：确保金融机构经营活动合规合法，保障财务信息真实可靠，评估和改善内部控制与风险管理，提高运营效率和效益，维护金融稳定。

2.内部审计与外部审计有哪些联系？

答：目标一致，都旨在监督和评价被审计单位情况。程序方法类似，都需获取证据得出结论。工作成果可相互利用，外部审计可参考内部审计工作，内部审计可借鉴外部审计建议完善工作。

3.金融机构内部控制审计的主要步骤是什么？

答：首先了解内部控制体系，包括控制环境、风险评估等要素；接着测试内部控制执行有效性；然后评价内部控制的健全性和有效性；最后出具审计报告，提出改进建议。

4.如何判断审计证据是否充分适当？

答：充分性看证据数量是否足以支持审计结论。适当性包含相关性，即与审计目标相关；可靠性，来源可靠、性质可靠等，只有同时满足充分适当，证据才有效。

五、讨论题（每题5分，共4题）

1.金融科技发展对金融机构稽核审计带来哪些挑战和机遇？

答：挑战在于数据量剧增、技术复杂，审计人员需提升专业能力；新技术风险难把控。机遇是借助新技术如大数据分析提高审计效率和精准度，能更好挖掘潜在问题。

2.如何加强