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10月会计实务与纳税习题含答案

一、单选题（共50题，每题1分，共50分）

1.题目：根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，允许开具增值税专用发票的是（）。

A、酒店向消费者个人提供住宿服务

B、会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务

C、百货公司向消费者个人销售金银首饰

D、装修公司向消费者个人提供装修服务

参考答案：【B】

解析：选项A，会计师事务所向一般纳税人提供咨询服务，属于增值税应税行为，且购买方为一般纳税人，可以开具增值税专用发票；选项BCD，酒店向消费者个人提供住宿服务、百货公司向消费者个人销售金银首饰、装修公司向消费者个人提供装修服务，均属于向消费者个人销售货物或提供应税劳务，不得开具增值税专用发票。

2.题目：采购员出差预借差旅费时，应借记()账户。

A、制造费用

B、原材料

C、其他应收款

D、管理费用

参考答案：【C】

解析：预借差旅费时，款项借给了采购员，形成了企业对采购员的应收款项，所以应借记“其他应收款”账户。“管理费用”一般是在实际发生差旅费等费用时才借记；“原材料”与预借差旅费无关；“制造费用”也与预借差旅费业务不相关。

3.题目：根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。

A、房屋、建筑物

B、以经营租赁方式租出的固定资产

C、已提足折旧继续使用的固定资产

D、季节性停用的机器设备

参考答案：【C】

解析：已提足折旧继续使用的固定资产在会计和税务处理上都不再计提折旧，因为其价值已通过前期折旧提足。而房屋、建筑物无论是否使用都可计提折旧；以经营租赁方式租出的固定资产由出租方计提折旧；季节性停用的机器设备属于正常停用，也可计提折旧。

4.题目：资产负债表的资产项目，说明了企业所拥有的各种经济资源以及企业_____。

A、投资者的所有权

B、财务状况的变化

C、偿债期限的长短

D、偿还债务的能力

参考答案：【D】

解析：资产负债表的资产项目反映了企业所拥有的各种经济资源，而这些资源是企业偿还债务的基础，通过资产项目可以分析企业偿还债务的能力。偿债期限长短主要通过负债的相关项目来体现；投资者的所有权通过所有者权益项目反映；财务状况的变化需要综合资产负债表、利润表等多方面信息来分析，不仅仅取决于资产项目。

5.题目：下列项目中不应计入企业产品成本的是()。

A、车间耗用的一般材料

B、车间固定资产折旧

C、车间工人工资

D、行政管理部门领用的原材料

参考答案：【D】

解析：企业产品成本是指企业为了生产产品而发生的各种耗费。选项A车间耗用的一般材料、选项B车间固定资产折旧、选项C车间工人工资都属于车间生产产品过程中发生的成本支出，应计入产品成本。而选项D行政管理部门领用的原材料，是行政管理部门为了维持日常办公等发生的费用，不属于生产产品的直接成本，应计入管理费用，不计入产品成本。

6.题目：在借贷记账法下，“借”、“贷”的含义是()。

A、收入和付出

B、标明记账方向

C、债权和债务

D、增加或减少

参考答案：【B】

解析：借贷记账法下，“借”“贷”仅仅是记账符号，用以标明记账方向，本身不具有增加、减少、债权债务、收入付出等特定含义。

7.题目：甲公司向银行借入为期14个月的借款，贷记（）科目。

A、短期借款

B、长期应付款

C、长期借款

D、银行存款

参考答案：【C】

解析：企业向银行借入为期14个月的借款，属于长期借款。长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在一年以上（不含一年）的各项借款。短期借款是指企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下（含1年）的各种款项。该借款期限为14个月，超过了一年，所以应贷记“长期借款”科目，而不是“短期借款”科目。“银行存款”是资产类科目，借入款项应贷记负债类科目，所以C选项错误。“长期应付款”是指企业除长期借款和应付债券以外的其他各种长期应付款项，如应付融资租入固定资产的租赁费等，与本题业务不符，所以D选项错误。

8.题目：根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）。

A、有价证券溢价的摊销

B、貨物买卖合同的审核

C、资本公积的增减变动

D、递延税款的余额调整

参考答案：【B】

解析：会计核算的内容包括：款项和有价证券的收付；财物的收发、增减和使用；债权债务的发生和结算；资本、基金的增减；收入、支出、费用、成本的计算；财务成果的计算和处理；需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。选项A有价证券溢价的摊销属于收入、支出、费用、成本的计算，选项B资本公积的增减变动属于资本、基金的增减，选项C递延税款的余额调整属于需要办理会计手续、进行会计核算的其他事项。而货物买卖合同的审核不属于会计核算的内容。

9.题目：一般情况下，不需根据记账凭证登记的账簿是_____。