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2023年税务知识精选试题含企业社保个税协定试题

1.以下属于企业所得税不征税收入的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠收入

答案：A

分析：国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；接受捐赠收入属于应税收入；财政拨款是不征税收入。

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

分析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.某企业2023年实现销售收入1000万元，发生业务招待费10万元。该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.5

B.6

C.10

D.15

答案：A

分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。10×60%=6万元，1000×5‰=5万元，所以允许扣除的业务招待费为5万元。

4.企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的是（）

A.蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植

B.农作物新品种的选育

C.中药材的种植

D.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植

答案：D

分析：选项A、B、C属于免征企业所得税的项目；花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植所得减半征收企业所得税。

5.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

分析：企业所得税的基本税率是25%。

6.以下关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的是（）

A.子女教育专项附加扣除，每个子女每月按1000元的标准定额扣除

B.继续教育专项附加扣除，学历（学位）继续教育每月按400元定额扣除，职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除

C.大病医疗专项附加扣除，在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

D.以上说法都正确

答案：D

分析：选项A、B、C关于个人所得税专项附加扣除的描述均正确。

7.居民个人取得综合所得，按（）计算个人所得税。

A.月

B.季

C.年

D.次

答案：C

分析：居民个人取得综合所得，按年计算个人所得税。

8.个人所得税中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，其中稿酬所得的收入额减按（）计算。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

答案：C

分析：稿酬所得的收入额减按70%计算。

9.某居民个人取得劳务报酬收入2000元，其应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.240

B.320

C.400

D.500

答案：A

分析：劳务报酬所得每次收入不超过四千元的，减除费用按八百元计算。应预扣预缴税额=（每次收入800）×20%=（2000800）×20%=240元。

10.个人所得税中，经营所得适用（）的超额累进税率。

A.3%35%

B.5%35%

C.3%45%

D.5%45%

答案：B

分析：经营所得适用5%35%的超额累进税率。

11.企业职工基本养老保险单位缴费比例一般不超过企业工资总额的（）

A.16%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：A

分析：目前企业职工基本养老保险单位缴费比例一般不超过企业工资总额的16%。

12.企业职工基本医疗保险单位缴费率一般控制在职工工资总额的（）左右。

A.6%

B.8%

C.10%

D.12%

答案：A

分析：企业职工基本医疗保险单位缴费率一般控制在职工工资总额的6%左右。

13.失业保险单位缴费率和职工缴费率总和不超过（）

A.1%

B.2%

C.3%

D.4%

答案：B

分析：失业保险单位缴费率和职工缴费率总和不超过2%。

14.工伤保险费由（）缴纳。

A.用人单位

B.职工个人

C.用人单位和职工个人共同

D.政府

答案：A

分析：工伤保险费由用人单位缴纳，职工个人不缴纳工伤保险费。

15.生育保险费由（）按照国家规定缴纳。

A.用人单位

B.职工个人

C.用人单位和职工个人共同

D.政府

答案：A

分析：生育保险费由用人单位按照国家规定缴纳，职工个人不缴纳生育保险费。

16.以下关于社会保险