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2023年税务测试卷及答案

一、单项选择题（每题1分，共20题）

1.以下属于我国现行税收制度中流转税类的是（）

A.房产税

B.增值税

C.车船税

D.企业所得税

答案：B

答案分析：流转税类包括增值税、消费税等。房产税和车船税属于财产税类，企业所得税属于所得税类。

2.小规模纳税人增值税征收率通常为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：A

答案分析：小规模纳税人增值税征收率通常为3%，现阶段有优惠政策。6%、9%、13%一般是一般纳税人适用的税率。

3.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：根据企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

4.个人所得税综合所得适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

答案分析：个人所得税综合所得适用3%45%的超额累进税率。

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.生产销售小汽车

答案：D

答案分析：高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；金银首饰在零售环节缴纳消费税；生产销售小汽车应缴纳消费税。

6.房产税从价计征的税率为（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

答案分析：房产税从价计征的税率为1.2%，从租计征的税率一般为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。

7.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：D

答案分析：土地增值税实行四级超率累进税率。

8.资源税的纳税环节是（）

A.生产销售环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

答案：A

答案分析：资源税一般在应税产品的销售或自用环节征收，即生产销售环节。

9.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

答案分析：车辆购置税的税率为10%。

10.下列不属于印花税应税凭证的是（）

A.购销合同

B.借款合同

C.税务登记证

D.技术合同

答案：C

答案分析：印花税应税凭证包括各类合同、产权转移书据、营业账簿等，税务登记证不属于印花税应税凭证。

11.某企业2023年销售收入为1000万元，业务招待费实际发生额为6万元，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费为（）万元。

A.6

B.5

C.3.6

D.3

答案：C

答案分析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。6×60%=3.6万元，1000×5‰=5万元，3.6＜5，所以允许扣除3.6万元。

12.个人取得的下列所得中，免征个人所得税的是（）

A.偶然所得

B.保险赔款

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：B

答案分析：保险赔款免征个人所得税，偶然所得、劳务报酬所得、财产租赁所得均需缴纳个人所得税。

13.增值税一般纳税人销售下列货物，适用9%税率的是（）

A.化妆品

B.图书

C.手机

D.服装

答案：B

答案分析：图书适用9%的税率，化妆品、手机、服装适用13%的税率。

14.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

答案分析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

15.某商场为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱每台零售价3390元，旧冰箱每台作价200元，商场实际收取价款31900元。该商场上述业务增值税销项税额为（）元。

A.3900

B.4147

C.4507

D.5100

答案：A

答案分析：以旧换新销售货物（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格确定销售额。不含税销售额=3390×10÷（1+13%）=30000元，销项税额=30000×13%=3900元。

16.企业所得税的纳税义务人不包括（）

A.国有企业

B.个人独资企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：B

答案分析：个