2025年国际税收专业题库——税政改革对企业税务筹划的影响.docxVIP

2025年国际税收专业题库——税政改革对企业税务筹划的影响

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填在题后的括号内。）

1.近年来，我国增值税改革逐步推进，某企业原本适用17%的增值税税率，改革后调整为13%。如果该企业年销售额为1000万元，则因税率调整直接带来的增值税减少额为多少万元？

A.80

B.100

C.120

D.150

2.在企业所得税方面，我国近年来推行了研发费用加计扣除政策，某企业2024年实际发生研发费用200万元，按照政策规定可享受100%的加计扣除。如果该企业所得税税率为25%，则因研发费用加计扣除政策直接带来的企业所得税减少额为多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

3.个人所得税法修订后，我国对居民个人的综合所得实行按年计税的方式。某居民个人2024年取得工资收入12万元，年终奖6万元，假设其适用税率为3%，则其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.4320

B.4800

C.5320

D.6320

4.跨境应税行为是国际税收中的重要议题。根据我国《跨境应税行为适用增值税零税率或免税政策的规定》，某企业出口货物销售额为200万美元，离岸价格为180万美元，离岸价格中包含的运费为20万美元，保险费为2万美元，则该企业出口货物应缴纳的增值税税额为多少万元？（假设增值税税率为13%）

A.0

B.20

C.26

D.30

5.在国际税收领域，税收协定是避免双重征税的重要工具。我国与某国签订的税收协定中规定，对于该国的居民企业在中国境内取得的利息所得，中国可以按照该协定规定的税率征税。如果该协定规定的税率为10%，某居民企业2024年从该国取得利息所得100万元，则中国应征收的企业所得税为多少万元？

A.10

B.20

C.30

D.40

6.企业所得税法修订后，我国对高新技术企业实行了更优惠的税收政策。某高新技术企业2024年应纳税所得额为500万元，假设其适用税率为15%，则因高新技术企业税收优惠直接带来的企业所得税减少额为多少万元？

A.50

B.75

C.100

D.125

7.在个人所得税方面，我国近年来对稿酬所得实行了专项附加扣除政策。某作家2024年取得稿酬收入20万元，按照政策规定可享受30%的专项附加扣除。如果其适用税率为20%，则其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.24000

B.28000

C.32000

D.36000

8.跨境资本流动是国际税收中的另一重要议题。根据我国《外汇管理条例》，某企业2024年从境外取得投资收益100万美元，按照当日外汇中间价折算为人民币800万元，假设其适用税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.0

B.20

C.25

D.30

9.在税收政策方面，我国近年来对小微企业实行了税收减免政策。某小微企业2024年应纳税所得额为50万元，假设其适用税率为20%，则因小微企业税收减免直接带来的企业所得税减少额为多少万元？

A.5

B.10

C.15

D.20

10.个人所得税法修订后，我国对居民个人的经营所得实行了更优惠的税收政策。某个体工商户2024年取得经营所得100万元，假设其适用税率为35%，则其应缴纳的个人所得税为多少元？

A.35000

B.40000

C.45000

D.50000

11.在国际税收领域，税收筹划是企业在遵守税法的前提下，通过合理的税务安排实现税负最小化的过程。以下哪项不属于合法的税收筹划行为？

A.利用税收优惠政策

B.通过跨境转移定价

C.规避税收监管

D.优化企业组织结构

12.企业所得税法修订后，我国对高新技术企业实行了更优惠的税收政策。某高新技术企业2024年应纳税所得额为800万元，假设其适用税率为15%，则因高新技术企业税收优惠直接带来的企业所得税减少额为多少万元？

A.80

B.120

C.160

D.200

13.在个人所得税方面，我国近年来对稿酬所得实行了专项附加扣除政策。某作家2024年取得稿酬收入30万元，按照政策规定可享受40%的专项附加扣除。如