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审计沟通规范书

一、审计沟通规范概述

审计沟通是审计过程中不可或缺的环节，旨在确保审计信息的及时传递、审计过程的顺利开展以及审计结论的有效落实。本规范书旨在明确审计沟通过程中的基本原则、沟通对象、沟通内容、沟通方式及沟通记录要求，以提升审计工作的专业性和效率。

（一）审计沟通基本原则

1.诚实守信：沟通内容应真实、准确、客观，避免误导或歪曲事实。

2.专业审慎：沟通应保持专业态度，避免情绪化或主观臆断。

3.及时有效：沟通应及时进行，确保信息在需要时传递给相关方。

4.必威体育官网网址原则：涉及敏感信息时，应确保沟通内容的必威体育官网网址性。

（二）审计沟通对象

1.审计客户：包括被审计单位的管理层、财务人员及其他相关人员。

2.内部审计机构：包括审计项目组成员、审计部门负责人等。

3.外部审计机构：如涉及联合审计或咨询外部审计机构时，应与外部审计人员保持沟通。

4.其他相关方：如行业协会、监管机构等，根据审计需求确定是否进行沟通。

二、审计沟通内容

（一）审计计划阶段

1.审计范围：明确审计对象、审计期间及审计目标。

2.审计方法：说明审计程序、审计技术和审计工具的使用。

3.审计时间安排：提供审计工作的起止时间及关键节点。

4.审计团队介绍：介绍审计团队成员及其职责。

（二）审计实施阶段

1.审计发现：及时向被审计单位反馈初步审计发现。

2.审计证据：说明审计证据的来源、性质及可靠性。

3.审计问题：明确审计中发现的问题及其潜在风险。

4.审计建议：提出改进建议，帮助被审计单位解决问题。

（三）审计报告阶段

1.审计结论：总结审计工作，明确审计结论。

2.审计意见：对被审计单位的财务状况、内部控制及风险管理提出意见。

3.审计建议：针对发现的问题，提出具体的改进建议。

4.审计报告分发：明确审计报告的分发范围及时间。

三、审计沟通方式

（一）正式沟通

1.审计通知书：通过书面形式向被审计单位发送审计通知书，明确审计时间、范围及要求。

2.审计报告：通过书面形式向被审计单位提交审计报告，详细说明审计过程、发现及建议。

3.会议沟通：定期召开审计沟通会议，与被审计单位管理层进行面对面交流。

（二）非正式沟通

1.电话沟通：通过电话与被审计单位相关人员进行即时沟通，解决紧急问题。

2.电子邮件：通过电子邮件发送审计相关文件，确保信息传递的及时性和可追溯性。

3.即时通讯工具：使用即时通讯工具与审计团队成员进行内部沟通，协调工作安排。

四、审计沟通记录

（一）沟通记录要求

1.及时记录：每次沟通后应及时记录沟通内容，确保信息完整。

2.准确记录：记录内容应准确反映沟通实际情况，避免遗漏或歪曲。

3.完整记录：记录应包括沟通时间、沟通对象、沟通内容及沟通结果。

（二）沟通记录保存

1.电子保存：将沟通记录保存在电子文档中，便于查阅和管理。

2.纸质保存：根据需要将沟通记录打印成纸质文档，存档备查。

3.保存期限：根据审计工作要求，确定沟通记录的保存期限，一般保存期限为审计报告发布后3-5年。

一、审计沟通规范概述

审计沟通是审计过程中不可或缺的环节，旨在确保审计信息的及时传递、审计过程的顺利开展以及审计结论的有效落实。有效的审计沟通有助于建立良好的审计关系，获取更全面、可靠的审计证据，降低审计风险，并提升审计工作的质量和效率。本规范书旨在明确审计沟通过程中的基本原则、沟通对象、沟通内容、沟通方式及沟通记录要求，以提升审计工作的专业性和效率。

（一）审计沟通基本原则

1.诚实守信：沟通内容必须基于事实，确保真实、准确、客观，避免任何形式的误导或歪曲。沟通者应坦诚布公，不隐瞒重要信息，同时尊重事实本身。

（1）在提出审计发现时，应准确引用相关事实和数据支持。

（2）在解释审计方法或程序时，应使用清晰、无歧义的语言。

（3）在回应质疑或澄清疑问时，应基于事实和专业知识进行回答。

2.专业审慎：沟通应始终保持专业态度，展现审计人员的专业素养。避免使用情绪化、主观臆断或攻击性的语言，保持客观、中立的立场。

（1）使用专业、规范的语言进行交流，避免口语化或模糊不清的表达。

（2）在讨论审计发现或提出建议时，应保持客观，基于审计证据而非个人偏见。

（3）在面对压力或不同意见时，应保持冷静和理性，通过专业分析进行回应。

3.及时有效：沟通应在需要时立即进行，确保信息在正确的时间传递给正确的对象，避免因沟通延迟导致问题复杂化或错失改进机会。

（1）对于审计过程中出现的紧急情况或重大发现，应及时与相关方沟通。

（2）对于计划内的沟通活动（如审计启动会、进度会、结束会），应按计划时间执行。

（3）确保沟通内容能够被接收方理解和采纳，达到有效的沟通目的。

4.必威体育官网网址原则：在沟通过程中，