工会财务使用与报销规范操作指引.docxVIP

工会财务使用与报销规范操作指引

工会经费是工会组织开展各项活动、服务职工会员的物质基础，其规范使用与科学管理，直接关系到工会组织的凝聚力、影响力以及职工群众的切身利益。为进一步加强工会财务管理，严肃财经纪律，确保经费使用合规、高效、透明，切实维护工会和职工的合法权益，特制定本操作指引。本指引旨在为各级工会组织及其财务人员提供清晰、实用的操作规范，促进工会财务工作的制度化、规范化和精细化。

一、工会经费使用规范：明确方向，恪守原则

工会经费的使用，必须始终坚持正确的政治方向和服务宗旨，严格遵循相关法律法规和财经纪律，确保每一分钱都用在刀刃上，用在服务职工、凝聚人心的关键处。

（一）依法依规，严守底线

经费使用必须以《中华人民共和国工会法》、《中国工会章程》以及国家有关财经法律法规为根本遵循。严格执行全国总工会及上级工会关于经费收支管理的各项规定，坚决杜绝任何形式的违规违纪行为。不得擅自扩大开支范围、提高开支标准，严禁将工会经费用于非工会活动的支出，严禁任何形式的侵占、挪用、贪污和浪费。

（二）服务职工，突出重点

工会经费的核心用途是服务职工会员。经费使用应紧密围绕工会的中心工作和职代会确定的目标任务，重点投向职工思想政治引领、职工素质提升、职工文体活动、困难职工帮扶、劳模工匠关爱、维权服务以及改善职工生产生活条件等方面。要切实把经费用在职工最关心、最直接、最现实的利益问题上，不断增强职工的获得感、幸福感、安全感。

（三）预算控制，量入为出

工会经费使用必须严格遵循预算管理原则。所有支出都应纳入年度预算，按照批准的预算执行。预算编制要科学合理，统筹兼顾，勤俭节约，反对铺张浪费。执行过程中，应加强预算刚性约束，一般不得突破预算指标。确需调整的，应按照规定程序报批。

（四）民主管理，公开透明

工会经费的使用情况必须接受会员群众的监督。要建立健全经费收支情况定期向会员大会或会员代表大会报告制度，重大开支项目应经过集体研究决定。经费收支账目应定期向全体会员公开，接受职工群众的查询和监督，确保经费使用在阳光下运行。

二、工会经费报销规范：严谨细致，有据可依

经费报销是工会财务管理的重要环节，直接关系到经费使用的合规性和会计核算的准确性。各项报销业务必须严格遵守规定的程序和要求，确保凭证真实、合法、完整，手续齐全、规范。

（一）原始凭证的基本要求

原始凭证是经费支出的合法证明，是报销的首要依据，必须符合以下基本要求：

1.真实性：凭证所反映的经济业务必须真实发生，内容真实可靠，不得虚构、伪造或变造。

2.合法性：凭证必须是由国家税务部门或财政部门认可的合法票据（如税务发票、财政票据等）。发票抬头应完整、准确，必须为工会全称，不得使用简称或个人姓名（特殊规定除外）。

3.完整性：凭证内容应填写齐全，包括日期、收款单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额（大小写必须一致且清晰）、开票人、开票单位盖章等。购买实物的发票，还应附有详细的物品清单，并加盖开票单位印章。

4.合规性：经济业务内容必须符合工会经费使用范围和标准，不得包含与工会活动无关的支出。例如，严禁报销高档烟酒、奢侈品、娱乐场所消费等不符合规定的费用。

（二）报销审批流程

各项经费支出报销应严格履行审批手续，明确审批权限和责任，确保层层把关、权责清晰。一般流程如下：

1.经办人申请：经办人应在经济业务发生后，及时整理好合法有效的原始凭证，填写统一的《工会经费报销单》，注明支出事由、日期、金额、附件张数等，并在报销单上签字。

2.证明人/验收人签字：对于购买实物、支付服务费等业务，应有证明人或验收人对业务的真实性、合规性进行确认并签字。例如，活动费用应有活动组织者签字，实物采购应有保管人或使用人验收签字。

3.审批人审批：经办人将填写完整、附件齐全的报销单，按照工会内部规定的审批权限逐级报请相关负责人审批。审批人应根据其职责、权限和经费预算，对报销业务的真实性、合规性进行严格审核，同意后在报销单上签字批准。

4.财务审核付款：经审批后的报销单提交工会财务人员进行最终审核。财务人员主要审核原始凭证的合法性、完整性、合规性，报销手续的完备性，以及金额计算的准确性。审核无误后，按照财务制度规定办理付款手续。

（三）常见费用报销的具体指引

1.职工活动费：包括职工教育、文体、宣传等活动发生的费用。报销时需提供活动方案、通知、参加人员名单、实际支出的原始凭证（如场地租赁费、材料费、奖品费、交通费等）。奖品、慰问品等发放应附领取清单。

2.职工福利费/慰问费：用于对困难职工、生病住院职工、婚丧嫁娶等的慰问。报销时需附慰问对象名单、困难情况证明（如适用）、慰问标准依据等，发放清单需有领取人签字或盖章。

3.差旅费：工会工作人员因公务出差发生的交通、住宿、伙食补