固定资产采购与管理流程（申请_审批_盘点）全解析.docx

固定资产采购与管理流程（申请/审批/盘点）全解析

一、文档概述

1.1文档目的

本文档旨在全面、系统地规范企业固定资产从采购申请、审批到后续盘点的全流程管理操作，明确各环节的责任主体、操作规范、时间节点及相关要求，确保企业固定资产采购合理、审批合规、盘点准确，保障企业资产安全完整，提高资产使用效率，为企业的生产经营活动提供有力支撑，同时为企业财

务理、成本核算及战略决策提供可靠的资产信息依据。

1.2适用范围

本流程文档适用于企业内部所有涉及固定资产采购与管理的部门及相关人员，包括但不限于需求部门、采购部门、财务部门、资产管理部门、审批领导以及参与固定资产盘点的工作人员。涵盖的固定资产类型包括房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具等使用寿命超过一个会计年度，且单位价值在规定标准以上的有形资产。

1.3术语定义

• 固定资产：指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，且单位价值符合企业内部规定的标准（如单位价值≥2000元）。管

• 采购申请：指需求部门因生产经营、办公等需要，向相关审批部门提出购置固定资产的书面申请，包含资产名称、规格型号、数量、预算金额、用途等关键信息。

• 审批流程：指企业内部为确保固定资产采购的合理性、必要性和合规性，设置的一系列审批环节和权限，由不同层级的管理人员对采购申请进行审核与批准的过程。

• 固定资产盘点：指企业定期或不定期对内部所有固定资产进行实地清查、核对，确定资产的实际数量、存放位置、使用状态、完好情况等，确保账实相符的管理活动。

二、固定资产采购申请流程

2.1申请发起条件

当企业内部出现以下情况时，需求部门可发起固定资产采购申请：

1. 现有固定资产因使用年限过长、严重损坏等原因无法正常使用，且维修成本过高或维修后无法满足使用需求，需要更新替换的。

2. 企业业务拓展、生产规模扩大、新增部门或岗位等，导致现有固定资产数量不足，无法满足正常生产经营或办公需求，需要新增购置的。

3. 因技术升级、工艺改进等原因，现有固定资产性能落后，无法满足生产技术要求或降低生产效率，需要购置更先进设备的。

4. 其他经企业管理层批准，确需购置固定资产的特殊情况。

2.2申请资料准备

需求部门在发起采购申请前，需准备以下完整资料，确保申请信息真实、准确、完整：

5. 《固定资产采购申请表》（详见表2-1）：需按照表格要求详细填写资产名称、规格型号、数量、单位、单价（预算）、总价（预算）、需求原因、预计使用部门、预计使用年限、资产用途等信息，并由部门负责人签字确认。

6. 资产需求论证报告（如需）：对于单价较高（如超过5万元）、技术复杂或对企业生产经营有重大影响的固定资产采购申请，需求部门需提交资产需求论证报告。报告内容应包括现有资产状况分析、购置必要性分析、拟购资产技术参数及性能要求、市场调研情况（包括供应商信息、产品报价、产品质量评价等）、预期经济效益或使用效益分析等。

7. 相关证明材料（如需）：如现有固定资产损坏的，需提供设备维修记录、检测报告等证明材料；如因业务拓展新增需求的，需提供业务拓展相关的批准文件、新增岗位或部门的相关文件等。

2.3申请提交与审核流程

8. 部门内部审核：需求部门指定专人填写《固定资产采购申请表》及准备相关资料后，先提交至部门负责人进行审核。部门负责人需对申请的必要性、合理性、申请资料的完整性以及预算金额的合理性进行审核。审核通过后，部门负责人在《固定资产采购申请表》上签字确认；审核不通过的，退回申请人员并说明原因，待补充完善后重新提交审核。

9. 资产管理部门初审：部门内部审核通过后，需求部门将《固定资产采购申请表》及相关资料提交至资产管理部门进行初审。资产管理部门需核对申请资产是否在企业固定资产配置标准范围内（如办公电脑的配置标准、办公家具的人均配置标准等），查询企业现有固定资产台账，确认是否存在可调剂使用的同类资产，避免重复采购。同时，对申请资料的完整性和规范性进行审核。初审通过的，资产管理部门在《固定资产采购申请表》上签署初审意见；初审不通过的，退回需求部门并说明理由（如存在可调剂资产、申请资料不完整等）。

10. 财务部门预算审核：资产管理部门初审通过后，将相关资料提交至财务部门进行预算审核。财务部门需根据企业年度固定资产采购预算计划，审核该采购申请是否在预算范围内，预算金额的测算是否合理。如在预算范围内且预算金额合理，财务部门在《固定资产采购申请表》上签署预算审核通过意见；如超出预算范围或预算金额测算不合理，财务部门需与需求部门沟通确认，如需调整预算，需按企业预算调整流程办理，待预算调整审批通过后，再签署预算审核意见；如无法调整预算且超出预算范围，财务部门签署预算审核不通过意