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2025年现金业务相关制度专项考试试题（附答案）

单项选择题（每题1分，共20题）

1.现金业务中，以下哪种情况不属于现金收入的来源（）

A.销售商品取得的现金

B.提供劳务取得的现金

C.从银行提取现金

D.收回的借款现金

答案：C。从银行提取现金是现金存放形式的转换，不是现金收入来源，销售商品、提供劳务、收回借款才是取得现金收入的途径。

2.现金清查中，发现现金短缺时，应借记的科目是（）

A.待处理财产损溢

B.库存现金

C.其他应收款

D.管理费用

答案：A。发现现金短缺，先通过“待处理财产损溢”核算，查明原因后再进行相应处理。

3.企业每日的现金库存限额一般是按照企业（）天日常零星开支所需确定。

A.12

B.35

C.57

D.710

答案：B。一般按照企业35天日常零星开支所需确定现金库存限额。

4.下列关于现金管理的说法中，错误的是（）

A.不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金

B.可以坐支现金

C.不准单位之间相互借用现金

D.不准谎报用途套取现金

答案：B。企业一般不允许坐支现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准。

5.现金业务中，对于超过结算起点（）元的款项应通过银行转账结算。

A.500

B.1000

C.1500

D.2000

答案：B。超过结算起点1000元的款项应通过银行转账结算。

6.企业收到现金时，应在（）入账。

A.实际收到现金时

B.业务发生时

C.月末

D.年末

答案：A。企业应在实际收到现金时入账。

7.现金日记账应（）结出余额。

A.每月

B.每季度

C.每年

D.每日

答案：D。现金日记账应每日结出余额。

8.下列不属于现金支出范围的是（）

A.职工工资

B.购买固定资产

C.向个人收购农副产品

D.差旅费

答案：B。购买固定资产一般通过银行转账等方式结算，不属于现金支出范围。

9.企业现金管理的目标是（）

A.尽量减少现金持有量

B.尽量增加现金持有量

C.保持合理的现金持有量

D.不持有现金

答案：C。企业要保持合理的现金持有量，以满足日常经营和应对突发情况。

10.现金盘点时，（）必须在场。

A.会计主管

B.出纳人员

C.单位负责人

D.审计人员

答案：B。现金盘点时，出纳人员必须在场。

11.企业从银行提取现金，应编制（）

A.现金收款凭证

B.现金付款凭证

C.银行存款收款凭证

D.银行存款付款凭证

答案：D。从银行提取现金，编制银行存款付款凭证。

12.下列哪项不符合现金管理内部控制制度（）

A.出纳人员不得兼任稽核工作

B.现金收入应及时存入银行

C.出纳人员可以兼任会计档案保管工作

D.定期进行现金盘点

答案：C。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

13.现金清查中发现现金溢余，在未查明原因前，应贷记（）科目。

A.待处理财产损溢

B.营业外收入

C.其他应付款

D.库存现金

答案：A。发现现金溢余，未查明原因前先贷记“待处理财产损溢”。

14.企业现金收入应于（）送存开户银行。

A.当日

B.次日

C.三日内

D.五日内

答案：A。企业现金收入应于当日送存开户银行。

15.下列关于现金支票的说法，错误的是（）

A.现金支票可以提取现金

B.现金支票可以转账

C.现金支票的收款人可以是本单位

D.现金支票的提示付款期限为自出票日起10日

答案：B。现金支票只能用于支取现金，不能转账。

16.企业因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（）审查批准。

A.开户银行

B.税务机关

C.上级主管部门

D.财政部门

答案：A。企业因特殊情况需要坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准。

17.现金日记账和银行存款日记账由（）登记。

A.会计人员

B.出纳人员

C.审计人员

D.会计主管

答案：B。现金日记账和银行存款日记账由出纳人员登记。

18.企业对现金进行清查时，采用的方法是（）

A.实地盘点法

B.技术推算法

C.核对账目法

D.函证法

答案：A。现金清查采用实地盘点法。

19.下列关于备用金的说法，错误的是（）

A.备用金是企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和零星开支，事后需要报销的款项

B.备用金可以分为定额备用金和非定额备用金

C.定额备用金实行“先领后用，用后报销”的原则

D.非定额备用金一般适用于临时性的需要

答案：C。非定额备用金实行“先领后用，用后报销”的原则，定额备用金是指