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2025年税务师考试税法核心考点模拟试卷

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据我国《企业所得税法》的规定，企业发生的下列支出中，哪一项不得税前扣除？（）

A.职工工资薪金支出

B.按照规定比例缴纳的住房公积金

C.资产租赁费

D.超标的业务招待费

2.某居民企业2024年度实现销售收入1000万元，发生广告费支出200万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为销售收入的15%，则该企业2024年度税前可扣除的广告费为多少万元？（）

A.150万元

B.200万元

C.150万元中的100万元

D.200万元中的150万元

3.个人所得税法规定，下列哪一项收入不属于“劳务报酬所得”？（）

A.个人提供技术咨询获得的报酬

B.个人发表文章获得的稿费

C.个人出租房屋获得的租金

D.个人从事设计服务获得的报酬

4.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪一项销售行为应缴纳增值税？（）

A.学校提供的教育服务

B.医疗机构提供的医疗服务

C.个人销售自己使用过的物品

D.银行提供的金融服务

5.企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，一般不得少于多少年？（）

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

6.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得项目？（）

A.稿酬所得

B.偶然所得

C.财产租赁所得

D.免税的国债利息

7.根据我国《消费税暂行条例》的规定，下列哪一种商品不属于消费税的征税范围？（）

A.化妆品

B.烟草制品

C.酒精饮料

D.图书报纸

8.企业所得税法规定，企业的无形资产摊销年限，一般不得少于多少年？（）

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

9.个人所得税法规定，居民个人取得的综合所得，其预扣预缴应纳税所得额的计算方法为：（）

A.全年收入减除基本减除费用后的余额

B.全年收入减除专项扣除、专项附加扣除后的余额

C.全年收入减除基本减除费用和专项扣除后的余额

D.全年收入减除基本减除费用、专项扣除和专项附加扣除后的余额

10.增值税暂行条例规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为：（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.13%

11.企业所得税法规定，企业的亏损可以用以后年度的利润弥补，但延续弥补期最长不得超过多少年？（）

A.5年

B.10年

C.15年

D.20年

12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列哪一项收入不属于“工资薪金所得”？（）

A.工资

B.奖金

C.津贴

D.出售自有住房的所得

13.消费税暂行条例规定，下列哪一种商品不属于消费税的征税范围？（）

A.高档化妆品

B.高档手表

C.游艇

D.书籍杂志

14.企业所得税法规定，企业的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分：（）

A.不得扣除

B.准予在以后年度结转扣除

C.准予在以后年度按50%扣除

D.准予在以后年度按75%扣除

15.增值税暂行条例规定，一般纳税人购进货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额：（）

A.不得抵扣

B.可以抵扣

C.减半抵扣

D.按半价抵扣

16.个人所得税法规定，居民个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用为：（）