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2023年征管评估岗位测试题库初级

一、单项选择题

1.以下关于税收征管法适用范围的表述，正确的是（）。

A.仅适用于由税务机关征收的各种税收

B.适用于所有税收

C.适用于税务机关和海关征收的所有税种

D.仅适用于流转税

答案：A。分析：税收征管法适用于由税务机关征收的各种税收，海关征收的关税及代征的增值税、消费税不适用征管法。

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B。分析：从事生产、经营的纳税人应在规定时间15日内按规定设置账簿。

3.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：C。分析：滞纳金加收比例为万分之五。

4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）个月。

A.2

B.3

C.6

D.12

答案：C。分析：税收保全措施期限一般不超6个月。

5.下列不属于纳税申报方式的是（）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.电话申报

D.数据电文申报

答案：C。分析：纳税申报方式有直接、邮寄、数据电文等，电话申报不属于。

6.增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起（）日内到税务机关认证。

A.90

B.180

C.360

D.无期限

答案：C。分析：现在一般纳税人取得2017年7月1日及以后开具的增值税专用发票等，认证期限为360日。

7.企业所得税按纳税年度计算，纳税年度自公历（）起至12月31日止。

A.1月1日

B.4月1日

C.7月1日

D.10月1日

答案：A。分析：企业所得税纳税年度是公历1月1日至12月31日。

8.个人所得税中，工资、薪金所得适用（）级超额累进税率。

A.5

B.7

C.9

D.10

答案：B。分析：工资、薪金所得适用7级超额累进税率。

9.下列关于税务行政处罚听证程序的表述，错误的是（）。

A.税务机关对公民作出2000元以上罚款的行政处罚决定，应当告知当事人有要求举行听证的权利

B.当事人要求听证的，应当在税务机关告知后3日内提出

C.听证应当公开举行

D.听证费用由当事人承担

答案：D。分析：听证费用由税务机关承担，不是当事人。

10.税务机关对单价（）元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。

A.1000

B.3000

C.5000

D.10000

答案：C。分析：对单价5000元以下生活用品不采取相关措施。

二、多项选择题

1.税收征管的主要环节包括（）。

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

答案：ABCD。分析：税收征管主要环节涵盖税务登记、纳税申报、税款征收、税务检查等。

2.下列属于税务登记种类的有（）。

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.停业、复业登记

答案：ABCD。分析：税务登记包括开业、变更、注销、停业复业等登记。

3.纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同情况相应报送下列有关证件、资料（）。

A.财务会计报表及其说明材料

B.与纳税有关的合同、协议书及凭证

C.税控装置的电子报税资料

D.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

答案：ABCD。分析：这些都是纳税申报时应报送的相关资料。

4.税款征收方式主要有（）。

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：ABCD。分析：常见税款征收方式包含查账、查定、查验、定期定额征收等。

5.税务机关可以采取的税收保全措施有（）。

A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.变卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

答案：AB。分析：C、D是强制执行措施，A、B是税收保全措施。

6.企业所得税的扣除项目应遵循（）原则。

A.权责发生制

B.配比

C.相关性

D.合理性

答案：ABCD。分析：企业所得税扣除项目遵循权责发生制、配比、相关性、合理性等原则。

7.个人所得税的应税所得项目包括（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

答案：ABCD。分析：这些都属于个人所得税应税所得项目。

8.税务行政处罚的