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法学税法题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.增值税C.房产税D.印花税

2.增值税一般纳税人的基本税率是（）

A.13%B.9%C.6%D.3%

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.超市零售白酒B.进口化妆品C.批发卷烟D.生产销售电动汽车

4.企业所得税的纳税年度是（）

A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止

C.企业成立日起至次年对应日止D.任意连续12个月

5.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

6.下列不属于房产税征税范围的是（）

A.城市的房屋B.县城的房屋C.农村的房屋D.建制镇的房屋

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.契税的纳税人是（）

A.出让土地使用权的单位B.转让土地使用权的单位C.承受土地、房屋权属的单位和个人D.出租房屋的单位

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.土地的价值C.土地的面积和价值D.房屋建筑面积

10.下列项目中，免征印花税的是（）

A.技术合同B.借款合同C.财产租赁合同D.无息、贴息贷款合同

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.我国现行税法体系中，属于税收实体法的有（）

A.企业所得税法B.税收征收管理法C.增值税暂行条例D.个人所得税法

2.增值税的计税方法包括（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.核定计税方法D.扣缴计税方法

3.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.烟丝B.高档手表C.实木地板D.电池

4.企业所得税中，准予在税前扣除的项目有（）

A.合理的工资、薪金支出B.企业缴纳的增值税C.企业缴纳的消费税D.企业的赞助支出

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.特许权使用费所得D.经营所得

6.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产净值C.房产租金收入D.房产评估价值

7.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.海盐

8.城市维护建设税的计税依据包括（）

A.纳税人实际缴纳的增值税B.纳税人实际缴纳的消费税C.纳税人被查补的增值税、消费税D.纳税人违反增值税、消费税规定而加收的滞纳金

9.关税的计征方法有（）

A.从价计征B.从量计征C.复合计征D.滑准计征

10.下列属于税收优惠方式的有（）

A.减税B.免税C.退税D.延期纳税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。（）

2.小规模纳税人一律按照3%的征收率计算缴纳增值税。（）

3.消费税的纳税环节都是在生产销售环节。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

6.房产税按年计征，分期缴纳。（）

7.土地增值税实行四级超率累进税率。（）

8.车辆购置税实行一次征收制度。（）

9.印花税的纳税人包括立合同人、立账簿人、立据人、领受人等。（）

10.对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。（）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的特点。

答案：增值税特点有：不重复征税，具有中性税收特征；逐环节征税，逐环节扣税；税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

2.企业所得税中不得扣除的项目有哪些？

答案：不得扣除项目包括：向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；企业所得税税款；税收滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过规定标准的捐赠支出等。

3.简述个人所得税专项附加扣除项目。

答案：专项附加扣除项目有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等6项。

4.简述印花税的征税范围。

答案：印花税征税范围包括合同（如购销、加工承揽等）、产权转移书据、营业账簿、