税务师职业资格税法一(税法基本原理)历年真题试卷及答案.docxVIP

税务师职业资格税法一(税法基本原理)历年练习题试卷及答案

一、单项选择题（共20题，每题1.5分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列关于税法本质的表述中，正确的是（）。

A.税法是国家与纳税人之间权利义务关系的分配规则

B.税法是税务机关行使征税权的行政规范

C.税法是调整税收分配关系的法律规范总和

D.税法是纳税人履行纳税义务的行为准则

2.下列税法原则中，属于税法适用原则的是（）。

A.税收公平原则

B.实质课税原则

C.法律优位原则

D.税收效率原则

3.2023年3月，国家税务总局发布公告，明确某行业2023年1月1日起适用新的增值税优惠政策。根据税法时间效力规则，该政策对2023年1月1日至公告发布前已发生的业务（）。

A.不适用，遵循法律不溯及既往原则

B.适用，遵循实体从旧、程序从新原则

C.适用，遵循新法优于旧法原则

D.不适用，遵循特别法优于普通法原则

4.下列关于税法解释的表述中，正确的是（）。

A.最高人民法院对税务案件作出的判决属于司法解释

B.全国人大常委会对《税收征收管理法》的解释属于行政解释

C.国家税务总局对增值税政策的解读属于立法解释

D.地方政府对地方性税种的具体规定属于司法解释

5.税收法律关系的核心是（）。

A.税收法律关系的主体

B.税收法律关系的客体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的产生、变更与消灭

6.下列关于纳税人的表述中，正确的是（）。

A.纳税人一定是负税人

B.纳税人与扣缴义务人法律地位相同

C.纳税人是直接负有纳税义务的单位和个人

D.自然人不能成为纳税人

7.我国个人所得税中“综合所得”适用的税率形式是（）。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.比例税率

D.定额税率

8.下列税法要素中，属于税收法律制度核心要素的是（）。

A.纳税环节

B.税率

C.纳税期限

D.税目

9.根据《立法法》，下列税种中，只能由法律规定的是（）。

A.房产税

B.印花税

C.增值税

D.契税

10.下列关于税收法律与税收行政法规的表述中，正确的是（）。

A.税收法律由全国人大或其常委会制定，效力高于行政法规

B.税收行政法规由国务院税务主管部门制定

C.《企业所得税法》属于税收行政法规

D.税收行政法规不得与税收法律相抵触，但可优先于部门规章

11.某企业通过关联交易将利润转移至低税率地区子公司，税务机关根据（）对其进行纳税调整。

A.税收法定原则

B.实质课税原则

C.税收公平原则

D.法律优位原则

12.下列关于税法空间效力的表述中，错误的是（）。

A.全国性税法在全国范围内有效

B.地方性税法仅在本地区范围内有效

C.我国税法对在华外籍人员不具有约束力

D.香港、澳门特别行政区适用全国性税法需由基本法规定

13.下列税法解释中，具有普遍约束力的是（）。

A.最高人民法院对某具体税务案件的判决

B.省税务局对某企业的纳税咨询回复

C.全国人大常委会对《个人所得税法》的解释

D.税务所对个体工商户的政策辅导

14.税收法律关系产生的标志是（）。

A.纳税人进行税务登记

B.税法的颁布实施

C.纳税义务的成立

D.税务机关开始征税

15.下列关于税目的表述中，正确的是（）。

A.税目是征税对象的具体化，反映征税广度

B.税目是税率的具体形式，反映税负轻重

C.所有税种都必须设置税目

D.税目仅适用于流转税

16.我国现行税制中，采用超率累进税率的税种是（）。

A.土地增值税

B.个人所得税

C.消费税

D.资源税

17.下列关于税收立法程序的表述中，正确的是（）。

A.税收法律草案需经全国人大常委会三次审议后表决

B.税收行政法规由国务院总理签署国务院令公布

C.部门规章由国家税务总局局长签署公告公布

D.地方性税收法规由省级人大常委会审议通过后即可实施

18.2022年，我国完成了《印花税法》的立法程序，将原《印花税暂行条例》上升为法律。这一过程体现的税法原则是（）。

A.税收公平原则

B.税收法定原则

C.实质课税原则

D.税收效率原则

19.下列关于税收