2025年法考《国际经济法》BEPS应对策略卷.docxVIP

2025年法考《国际经济法》BEPS应对策略卷

一、单项选择题（共10题，每题2分）

1.BEPS行动计划的主导国际组织是？

A.世界贸易组织

B.经济合作与发展组织

C.国际货币基金组织

D.世界银行

2.BEPS行动计划核心针对的问题是？

A.气候变化

B.税基侵蚀和利润转移

C.贸易壁垒

D.金融稳定

3.BEPS行动计划的重点领域包括？

A.农业补贴

B.转让定价

C.人权保护

D.教育公平

4.BEPS中“数字税收”行动主要针对？

A.电子商务企业的税收漏洞

B.传统制造业的税收

C.个人所得税

D.消费税

5.受控外国公司（CFC）规则对应BEPS行动？

A.行动3

B.行动5

C.行动7

D.行动10

6.BEPS建议加强的文档要求是？

A.环境报告

B.转让定价文档

C.财务审计

D.公司治理

7.多边工具（MLI）主要用于修改？

A.国内税法

B.双边税收协定

C.国际公约

D.商业合同

8.“有害税收实践”的BEPS行动编号是？

A.行动5

B.行动6

C.行动7

D.行动8

9.防止税收协定滥用的BEPS行动是？

A.行动6

B.行动7

C.行动8

D.行动9

10.BEPS行动计划最终报告推出于？

A.2013年

B.2015年

C.2017年

D.2020年

二、多项选择题（共10题，每题2分）

1.BEPS行动计划的主要目标包括？

A.确保利润在价值创造地征税

B.提高税收透明度

C.促进自由贸易

D.打击有害税收竞争

2.BEPS行动计划的组成部分包括？

A.数字经济的税收挑战

B.转让定价指南

C.环境保护税

D.强制披露规则

3.BEPS针对的避税策略包括？

A.混合错配安排

B.利息扣除滥用

C.关税规避

D.增值税欺诈

4.转让定价文档要求包括？

A.主体文档

B.本地文档

C.国别报告

D.环境报告

5.多边工具（MLI）允许国家？

A.快速修改双边税收协定

B.实施BEPS措施

C.创建新的国际组织

D.统一全球税率

6.有害税收实践行动（行动5）关注？

A.税收优惠制度的透明度

B.实质性活动要求

C.关税税率

D.税收情报交换

7.BEPS中数字税收的挑战包括？

A.无实体存在下的征税权

B.数据本地化要求

C.增值税处理

D.数字货币税收

8.受控外国公司（CFC）规则旨在？

A.防止利润转移至低税区

B.鼓励海外投资

C.打击被动收入积累

D.促进贸易

9.BEPS的争端解决机制包括？

A.相互协商程序

B.仲裁条款

C.国际法院诉讼

D.投资者-国家争端解决

10.国别报告（CbCR）要求披露？

A.全球收入分配

B.纳税额

C.员工人数

D.环保数据

三、判断题（共10题，每题2分）

1.BEPS行动计划仅适用于发达国家。

2.转让定价规则要求关联交易符合公平原则。

3.BEPS行动计划消除了所有避税可能性。

4.多边工具（MLI）对签署国具有法律约束力。

5.数字服务税是BEPS行动的一部分。

6.受控外国公司规则只适用于母公司所在国。

7.BEPS行动计划鼓励税收竞争。

8.国别报告是公开的。

9.利息扣除限制行动旨在防止债务融资避税。

10.BEPS行动计划由联合国实施。

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述BEPS行动计划的主要目标。

2.解释转让定价文档的三层结构。

3.说明多边工具（MLI）在BEPS实施中的作用。

4.讨论数字经济对国际税收的挑战及BEPS的应对策略。

答案：

一、单项选择题：1.B2.B3.B4.A5.A6.B7.B8.A9.A10.B

二、多项选择题：1.ABD2.ABD3.AB4.ABC5.AB6.AB7.AC8.AC9.AB10.ABC

三、判断题：1.×2.√3.×4.√5.√6.×7.